Льготы инвалидам по налогам

Содержание

Какие льготы предоставляются инвалидам 1 и 2 групп по налогам

Льготы инвалидам по налогам

Льготы инвалидам по налогам являются социальной гарантией государства для малоимущих слоев населения.

Инвалидность представляет собой процесс, который не удалось победить никакому обществу. Поэтому каждое государство стремится разработать комплекс эффективных программ по поддержке лиц с ограниченными возможностями.

Размер пособий и вычетов зависит от того, насколько масштабной является инвалидность. Всего есть три группы – 1-я, 2-я и 3-я. В первых двух ситуациях количество предоставляемых налоговых льгот значительно больше.

С ростом числа инвалидов в стране наблюдается совершенствование государственной поддерживающей политики: появляется все больше фондов и организаций для людей с ослабленным здоровьем, разрабатывается все больше льготных программ.

Немаловажную роль играют налоговые льготы для инвалидов, рассмотрим их разновидности и применение в рамках современного законодательства.

Льготы налогового характера

Налоговое законодательство постоянно совершенствуется, в связи с этим для лиц с ограниченными физическими возможностями предоставляются вычеты и льготные условия обложения налогами.

Так, налог на имущество не уплачивается в случае, если речь идет об общественных организациях инвалидов, среди которых на лиц с ограниченными возможностями приходится 80%, компаниях, в которых уставный фонд сформирован за счет подобных организаций.

В плане НДФЛ также действует особый режим налогообложения, согласно которому некоторые виды помощи не облагаются данными суммами.

Если инвалид владеет страховым автомобилем, ему предоставляется скидка на транспортный налог, равная 50%. Более подробно льготы по каждому виду налогов для каждой группы будут рассмотрены далее.

Налоговые вычеты

В ходе расчета сумм, подлежащих уплате налога, происходит их уменьшение на 3 000 рублей за каждый месяц, и это правило распространено на несколько категорий лиц.

  1. Инвалидов в связи с аварией на ЧАЭС, военной службой;
  2. лиц, получивших инвалидность с самого рождения.

В настоящее время государственная политика предполагает использование большого количества вычетов.

Лица, пребывающие на первой и второй группе инвалидности, от данного налога полностью освобождены, если имущество получено по наследству.

Инвалиды 1-й и 2-й группы с детства также освобождены от уплаты этого налогового сбора. Чтобы рассчитывать на данную льготу, необходимо принести соответствующую справку МСЭ и написать заявление в ФНС по месту проживания.

Транспортный налог для инвалидов

Если автомобиль имеет специальное оборудование для эксплуатации гражданами-инвалидами, налог равняется нулю в случае приобретения машины посредством услуг органов социальной защиты.

Еще одно условие, при котором можно получить освобождение от уплаты сбора – показатель мощности, не превышающий 100 л. с.

Это правило распространяется на представителей всех групп, только при условии наличия в автомобилях специальной конструкции, предназначенной для эксплуатации инвалидами.

Земельный налог

При расчете налога на владение и наследуемое пользование земельным участком налогооблагаемой базой является сумма, уменьшенная на значение в 10 000 рублей.

Это правило распространяется на несколько категорий лиц.

  1. Инвалидов 1, 2 групп (если группы были оформлены до 2004 года);
  2. инвалидов с детского возраста;
  3. ветеранов войны и лиц, получивших серьезные увечья;
  4. участников боевых действий, которые перенесли лучевую болезнь;
  5. людей, получивших группу в связи аварией ЧАЭС или ликвидацией ее последствий.

Если у инвалида в собственности находится более одного участка, но они располагаются в пределах одного муниципального образования, в рамках расчетов происходит уменьшение налогооблагаемой базы только на один участок. Однако выбрать этот участок может сам налогоплательщик.

Государственные пошлины

Есть несколько категорий граждан, которые освобождены от внесения данных выплат. Так, вносить средства за финансирование сбора не нужно представителям 1-й и 2-й групп (в случае обращения за осуществлением нотариальных услуг). В некоторых случаях предполагается уплата государственных пошлин со скидкой 50%.

Налог на доходы физических лиц

Есть несколько категорий и групп доходов физических лиц, которые в 2021 году не подлежат налогообложению.

  1. Пособия и материальные выплаты от государства, положенные в соответствии с законодательством РФ;
    пенсионные выплаты;
  2. цены на путевки для санаторно-курортного лечения и прочих оздоровительных мероприятий, средства, выделенные на дорогу до оздоровительных учреждений;
  3. единовременная поддержка финансового характера, представленная благотворительностью или содействием;
  4. финансовые ежемесячные выплаты для сотрудника, который вышел на отдых в соответствии с законодательством в связи с инвалидностью (условие таково, что их размер не превышает 4 000 рублей);
  5. денежные средства, представляющие стоимость медикаментозных средств, выдаваемые со стороны работодателя на безвозмездной основе, если их величина не превышает 4 000 рублей;
  6. если средства выдаются лицам, ставшим инвалидами в связи с аварией на ЧАЭС и ликвидацией ее последствий,
  7. при получении государственной поддержки в связи с ситуацией на производственном объединении «Маяк» по причине увечья или тяжелого ранения, участия в боевых действиях, такие инвалиды вправе рассчитывать на увеличение размера налогового вычета на 3000 рублей за каждый месяц, который вошел в налоговый период;
  8. при получении денег инвалидами первой и 2-й групп можно рассчитывать на налоговый вычет в ходе исчисления суммы подоходного налога в количестве 500 рублей за каждый месячный период;
  9. если в семье находится ребенок-инвалид, один из его родителей имеет право на получении льготы по уплате НДФЛ.

Налог на наследство и дарение

От этого налога освобождаются все объекты недвижимого имущества, автомобили и прочие дорогостоящие подаренные и оставленные в наследство ценности, переходящие в собственность лицам, являющимся инвалидами 1-й и 2-й группы.

Как получить налоговые льготы

Перечень налоговых льгот для инвалидов является достаточно широким. Для того чтобы рассчитывать на их получение, необходимо составит заявление установленного образца, содержащее прошение о предоставлении налоговых льгот по тем или иным налогам и объектам.

Какие задачи помогает решить защита инвалидов в 2021 году:

  • Повышение качества рабочих условий и создание благоприятных рабочих мест;
  • обучение и трудоустройство инвалидов;
  • обеспечение им всесторонней помощи и поддержки в плане лечебного процесса;
  • защита прав посредством мер и мероприятий государственного масштаба;
  • создание досуга и отдыха для лиц, обладающих ограниченными физическими способностями.

Таким образом, государство предоставляет выгодные программы для лиц, имеющих ограниченные физические возможности.

: Льготы по налогам для инвалидов.

Рекомендуем ещё статьи по теме:

Источник: https://lgotyvsem.ru/invalidy/kakie-nalogovye-lgoty-predostavlyayutsya-invalidam.html

Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы по земельному и транспортному налогам

Льготы инвалидам по налогам

Налоговые льготы для инвалидов созданы для того, чтобы улучшить материальное положение граждан РФ. Источник дохода для этих граждан России — пенсия, а также зарплата, поэтому людям сложно платить налоги, суммы которых нередко неподъемные.

Если следовать действующему законодательству, человек получает статус инвалида детства или инвалида одной из групп при соблюдении таких условий:

  • потеря способности трудиться (полная или частичная);
  • необходимость в уходе третьими лицами;
  • потеря конечностей вследствие операций;
  • серьезные проблемы с функционированием ЦНС;
  • операции, связанные с удалением внутренних органов;
  • патологии, касающиеся различных систем;
  • нарушения функционирования органов зрения или слуха.

Тяжесть существующих нарушений напрямую отражается на том, какая группа инвалидности будет присвоена человеку. В результате гражданин получит возможность уплачивать подоходные налоги по льготам и получит прочие привилегии от государства.

Важно! В законодательстве есть пункт о том, что человек может получить конкретную группу инвалидности, которую присвоили после прохождения комиссии в специализированных медицинских центрах. Именно поэтому тот гражданин, который желает получать льготы, должен получить соответствующее заключение от МЭС.

Налоговые льготы для данной категории граждан

Скидки положены людям, а касаются они таких моментов:

  • налогообложение на автомобиль и поездки в автобусах, маршрутках, трамваях и так далее;
  • налог на имущество движимого и недвижимого типа;
  • налоги на земельные территории, которые являются собственностью человека.

Также владельцы ИП, являющиеся инвалидами, получают конкретные льготы. Каждый из этих вариантов обладает своими особенностями, которые стоит рассмотреть подробнее.

Имущественные

В соответствии с существующими законами установлен список, согласно которому льготники могут не платить имущественный налог государству. От налогообложения можно освободить:

  • дома частного типа;
  • гаражи;
  • квартиры;
  • дачи;
  • доли на территории общей жилплощади.

Чтобы избавиться от необходимости уплаты налогов на недвижимость, нужно подать заявление в ИФНС там, где вы прописаны. Четких сроков подачи документов нет, поэтому можете ориентироваться на свои возможности и потребности. Помимо этого, наличие льгот позволит платить за коммунальные услуги в половину от тех счетов, которые приходят.

Важно! Если имущество находится в собственности инвалида, он не будет платить налоги государству. Если у человека есть определенная часть на территории жилплощади, где прописано три человека, и налог будет снят только с нее. Остальная территория квартиры будет облагаться налогами.

Земельные

С прошлого года инвалиды, обладающие собственным земельным участком, не платят на него налоги. Эта возможность действительна, если размер участка не более 600 квадратных метров. Собственник может выбрать только один земельный надел для льгот, если у него их несколько.

Чтобы льготу можно было применить к определенному наделу, нужно подавать заявление в ФНС. Если несвоевременно передать документы, получить привилегии будет сложнее.

НДФЛ

Льготы по НДФЛ для инвалидов делятся на две группы:

  • отсутствие необходимости платить те налоги, которыми облагается прибыль (для физических лиц);
  • налоговый вычет проводится на тех условиях, которые прописаны в законе.

Значит, НДФЛ не высчитывается при соблюдении таких особенностей:

  • если средства были потрачены на покупку путевок в оздоровительные санатории;
  • финансы были потрачены на медицинскую помощь или прочие услуги, без которых не может обойтись лицо;
  • деньги ушли на закупку оборудования, которое дает возможность поддерживать стабильное состояние инвалида;
  • финансы выделили работодатели тем группам сотрудников, которые подтвердили инвалидность документально — не более 4 000 рублей;
  • налоговые льготы по инвалидности касаются тех денег, которые были выделены общественными организациями для помощи инвалидам;
  • помощь людям, которые являются ветеранами войны.

Налоговый вычет по инвалидности составляет 500 рублей каждый месяц. Если проблема связана с тяжелыми ранениями, этот показатель увеличивается до 3 000 рублей.

Кроме этого, от налогов избавляются компании, где работает большое количество инвалидов. Работодатели уплачивают только 27,1%, если в организации трудятся лица с инвалидностью любой группы. Если на предприятии работает более 80% инвалидов, фонд освобождается от уплаты налогов, а также от прочих обязанностей.

Особенности налоговых льгот в зависимости от группы инвалидности

В зависимости от группы инвалидности, перечень льгот и особенности их получения отличаются. Нужно рассмотреть этот вопрос подробнее.

Льготы для первой группы

Если человек получил инвалидность первой группы, ему положены льготы:

  • жилищные: инвалид платит 50% за коммуналку и может претендовать на отдельную квартиру, если те люди, которые живут вместе с ним, причиняют неудобства;
  • транспортные: в автобусах и трамваях такие люди могут ездить бесплатно, но за поездки в такси придется платить в полном объеме;
  • медицинские: людям выдаются путевки в санатории или пансионаты совершенно бесплатно;
  • социальные: человеку предоставляется сиделка, предлагается помощь в трудоустройстве, оказывается помощь в ритуальных услугах в случае смерти родственника.

Эти льготы получат инвалиды первой группы. Они облегчат материальное положение, поскольку большинство растрат аннулируется.

Список льгот для инвалидов второй группы

Эти граждане тоже получают помощь со стороны государства. Людям положены следующие льготы:

  • социальные выплаты: человек получает в два раза больше от той суммы пенсии, которая зафиксирована по закону, но окончательное увеличение выплат зависит от сложности ситуации;
  • взносы по страховкам: льготы по страховым взносам для инвалидов наполовину покрывает государство;
  • транспортные льготы: льготы на транспортный налог для инвалидов 2 группы подразумевают под собой покрытие государством освобождение от уплаты налога или уменьшение суммы на 50%;
  • госпошлина: обращаясь в суд, инвалиды будут уплачивать 50% от стоимости услуг нотариуса.

Перечень льгот для людей с третьей группой инвалидности

Льготы для инвалидов, которые относятся к этой группе такие:

  • медицинские: можно бесплатно получать необходимые лекарства, выписанные доктором, если пенсия не превышает установленного государством минимального размера;
  • социальные: если на руках есть заключение специалиста, можно проходить бесплатное лечение в санаторно-профилактических зонах;
  • транспорт: проезд в общественном транспорте не оплачивается или на него предоставляются большие скидки.

Порядок оформления

Помните о том, что каждый инвалид, вне зависимости от его возраста и места проживания, имеет право получить льготы. Привилегии можно получить только в том случае, если подать заявление, поскольку они не могут быть предоставлены по умолчанию. В соответствующие инстанции подается пакет бумаг, который указан законом.

Чтобы быстрее получить льготы на различные услуги, нужно:

  • пройти комиссию в медицинской клинике и получить соответствующее заключение;
  • поставить в известность социальные органы защиты населения, передав заключение и пакет бумаг в необходимое подразделение, которое находится по месту вашей прописки;
  • поставить в известность Пенсионный фонд не позднее трех дней с момента получения справки об инвалидности;
  • сходить в ИФНС, чтобы там пересчитали налоги.

Необходимо принимать во внимание, что речь идет об инвалидах, которым сложно передвигаться. Именно поэтому все, что описано выше, доступно, если человек заручится помощью представителя. Вызовите на дом нотариуса, который заверит документы, необходимые для законного представителя. Он сделает все вместо вас, следуя инструкциям.

Список документов

Получить льготы по налогам для инвалидов 2 группы или другой группы можно, если подготовить для ФСС ксерокс таких бумаг:

  • паспорт;
  • заключение, которое подтвердит наличие инвалидности;
  • трудовой книжки, если гражданин работал;
  • реабилитационной программы, составленной для вас специалистом.

Важно! Каждая ксерокопия должна сопровождаться оригиналом документа. Не забудьте взять с собой эти бумаги, чтобы не столкнуться с неожиданными проблемами в процессе подачи заявления.

Заявление для получения льгот

Заявление, заполнять которое можно в произвольной форме, подается в территориальные органы. Вы найдете образец на стенде, которому можно следовать. Обязательно необходимо указать такую важную информацию:

  • ФИО человека;
  • данные о службе, в которую передается заявление;
  • особенности налоговой льготы (тот вид, который нужно получить);
  • указание группы инвалидности и тех факторов, которые стали причиной проблемы;
  • актуальная дата, личная подпись человека.

Это заявление необходимо передать в органы, которые занимаются решением вопроса. Оно будет рассмотрено в ближайшее время.

Детям-инвалидам и их семьям

Если ребенок получил инвалидность, льготы получает не только он, но еще и родители или опекуны. Несовершеннолетние дети, которые являются инвалидами, могут пользоваться теми же привилегиями, что и взрослые люди.

Есть льгота на транспортный налог на ребенка инвалида, подразумевающая под собой проезд в автобусах и трамваях без оплаты. Предусмотрены пособия, которые дают возможность экономить на уплате коммунальных услуг.

Помимо этого, та часть имущества, которая является собственностью инвалида, не обкладывается налогами. Привилегии, относящиеся к НДФЛ, тоже положены родителям или законным опекунам ребенка.

Региональные особенности

Необходимо упомянуть о том, что перечень льгот, а также особенности налогообложения, могут отличаться. Это касается того, в каком именно регионе проживает инвалид. Если вам необходимо узнать точные и актуальные условия получения льготы, обращайтесь в ИФНС по месту вашей прописки.

Использование льгот

Пользоваться льготами можно сразу же после их получения. Это дает возможность экономить на медицинском обслуживании, поездках в общественном транспорте, путешествиях и так далее. Если пенсионер решит оформить свой статус официально, его растраты сократятся в несколько раз.

Подайте документы в соответствующие органы, чтобы получить выгодные условия проживания на территории РФ. Благодаря этому вы существенно сократите повседневные растраты.

Источник: https://medpravo.su/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov/

Налоговые льготы для инвалидов 1, 2 и 3 группы: виды, какие положены, как их получить

Льготы инвалидам по налогам

Предоставлением всевозможных преференций людям с тяжелыми хроническими заболеваниями и серьезными увечьями в России занимаются на всех уровнях, в том числе и правительственном. Социальные и налоговые льготы для инвалидов помогают этой слабо защищенной категории граждан поправить финансовое положение и защитить свои права в обществе.

Законодательная база для назначения налоговых льгот инвалидам

Для улучшения качества жизни людей с серьезными патологиями и компенсации сопутствующих неудобств был разработан ряд правовых актов:

Льготы по налогам для инвалидов 1,2 и 3 групп в 2020 году

Для первой и второй групп льготы по налогам во многом схожи. Для инвалидов с третьей группой список меньше.

Для этой категории граждан определены послабления в следующих направлениях взимания налогов:

  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный;
  • НДФЛ.

Как считается НДФЛ для инвалидов

Таким видом налога облагаются доходы всех граждан РФ, осуществляющих трудовую деятельность. Для получения послаблений при расчете налогов работающему инвалиду необходимо:

  1. Быть официально устроенным;
  2. Выплачивать подоходный налог — 13% от получаемой зарплаты.

Льготы по НДФЛ распространяются на иностранного инвалида, если он:

  • Пребывает в стране на законных основаниях более 183 дней;
  • Официально трудоустроен;
  • Отчисляет НДФЛ.

НДФЛ для людей, чье здоровье поразил серьезный недуг, снижающий качество их жизни, рассчитывается по отдельной схеме. Для них существует правило уменьшения налогооблагаемой базы на установленные законодательством суммы.

Величина налогового вычета, предоставляемого инвалидам, определяется ст. 218 Налогового кодекса и с 2017 года не изменяется.

Снижение на 3000 рублей полагается:

  • Людям, получившим травмы в результате радиационных аварий или испытаний ядерного оружия на атомных объектах;
  • Инвалидам Великой Отечественной войны;
  • Военным, пострадавшим в процессе прохождения службы в вооруженных силах СССР или Российской Федерации.

Снижение в размере 500 рублей предоставляется:

  • Людям с тяжелыми заболеваниями, имеющим любую группу инвалидности;
  • Инвалидам детства.

Суммы вычетов стандартные, не зависят от величины заработной платы и предоставляются круглый год.

НДФЛ для лиц, имеющих сложные патологии, с окладом в 18 000 рублей рассчитывается по соответствующей схеме.

Например: бухгалтер Иванов, имеющий 2 группу по заболеванию, приобретенному в процессе прохождения службы в вооруженных силах, может претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы на 3000 рублей и на 500 рублей.

Так как суммироваться эти льготы не могут, для него будет применяться большая — (18 000-3000)*13%.

Инвалиды детства освобождаются от выплат НДФЛ в полном объеме.

Льготы по имущественному налогу

Согласно законодательным актам РФ, инвалиды освобождаются от необходимости уплачивать имущественный налог. Это правило имеет силу для любого недвижимого имущества, которое является собственностью гражданина с группой:

  • Квартиры;
  • Дачи;
  • Доли в жилых помещениях;
  • Гаражные строения;
  • Частные дома;
  • Комнаты в общежитии.

Если инвалид является владельцем жилого помещения частично, имущественный налог будет рассчитан лишь для собственников оставшейся доли квартиры. В случае продажи недвижимости граждане, имеющие подобный статус, получают скидки на налог на прибыль.

Налог на землю

В 2020 году люди, оформившие инвалидность, не обязаны оплачивать налог на землю, находящуюся в их собственности. При наличии участка размером не более 600 кв.м. оплачивать налог нет необходимости. Если в собственности данного гражданина находится несколько земельных наделов, от налога будет освобожден только один.

Для того чтобы самостоятельно выбрать надел, попадающий под льготу, необходимо обратиться в ФНС с официальным заявлением. В случае отсутствия обращения льгота будет автоматически использована для надела с большей суммой налога.

Транспортный налог

К транспорту, попадающему под льготную программу для инвалидов, относятся:

  • Мотоциклы;
  • Легковые и грузовые автомобили;
  • Катера и моторные лодки.

Освобождается транспорт:

  1. Официальным владельцем которого является гражданин, имеющий группу по какому-либо заболеванию;
  2. Перепроектированный для людей определенной категории;
  3. Двигатель средства должен включать в себя не более 100 л.с.

Владельцы автомобиля с двигателем 150 л.с., прошедшего переоборудование, могут претендовать на скидки при оплате налогов и покупке страхового полиса.

Транспорт, попадающий под действие льгот, можно передавать в пользование третьих лиц на основании генеральной доверенности.

Особенности льгот для семей с ребенком-инвалидом

Граждане, имеющие на содержании ребенка с тяжелыми заболеваниями, могут претендовать на оформление имущественных льгот и послаблений при оплате НДФЛ.

Для людей, имеющих детей-инвалидов, положен гораздо больший налоговый вычет. Приемным и родным родителям база уменьшается на 12 000 рублей, опекунам и попечителям — на 6000.

Льготы для индивидуальных предпринимателей имеющих группу

Налоговый вычет в размере 500 рублей доступен предпринимателям с этим статусом независимо от его дохода. Кроме того, уменьшаются суммы налогов на землю и имущество. Можно претендовать на упразднение всех хозяйственных сборов при условии, что суммарный доход не превышает 100 000 рублей.

ИП с инвалидностью 1 группы освобождаются от компенсации НДС при трехмесячном доходе ниже 2 млн. рублей.

Предприниматель может получить муниципальную льготу в виде возврата до 90% средств, истраченых на строительство, оснащение и модернизацию предприятия, приносящего пользу всему региону.

Предприятие, находящееся на основной системе налогообложения, может получить от государства компенсацию убытков с условием ее дальнейшего возврата.

Предприниматель с инвалидностью, являющийся пенсионером, может рассчитывать на получение социальной пенсии независимо от успешности его бизнеса. Этот вид выплат налогом не облагается.

Госпошлина для инвалидов

При судебных разбирательствах инвалиды 1 и 2 группы имеют возможность не платить госпошлину. Это правило действительно, если гражданин с соответствующей группой выступает истцом в судебном процессе.

При рассмотрении дела мировыми судьями, судами общей юрисдикции и арбитражными судами оплата госпошлины не обязательна, если сумма иска менее 1 млн. рублей (ст. 333,36 НК РФ). При превышении данной суммы госпошлина рассчитывается только на избыточную часть.

Как оформить инвалиду налоговые преференции

Получение большинства налоговых послаблений возможно после предъявления в налоговый орган по месту прописки запроса и соответствующего пакета документов. Если основания для налоговых льгот возникли ранее, а инвалид не имел об этом информации, он вправе потребовать предоставления услуги задним числом с того момента, как появилось право на нее.

Заявление на льготы

Бланк заявления можно скачать с сайта ФНС или получить в бумажном варианте при личном визите.

В документе обязательно указывают:

  • Данные о заявителе;
  • Реквизиты получателя;
  • Сведения об объектах;
  • Основания для предоставления льгот.

Документы для оформления

К заявлению непременно следует приложить документы, удостоверяющие и подтверждающие указанные в нем сведения.

К ним относятся копии:

  • Удостоверения личности;
  • Справки об инвалидности;
  • Права собственности на льготный объект;
  • Технических документов, позволяющих установить стоимость объекта.

Как подать документы

Заявление можно доставить лично в ближайший налоговый орган или отправить заказным письмом с описанием вложений и оповещением о доставке. При необходимости ФНС могут затребовать дополнительную документацию, необходимую для вынесения вердикта. Решение будет принято в десятидневный срок, о чем заявителя уведомят письменно.

Налоговые льготы для предприятий

Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.

На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.

Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.

Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.

Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.

Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.

Источник: https://invalid.expert/nalogovye-lgoty-1-2-3-gruppa/

Предоставление льгот по налогу на землю для инвалидов

Льготы инвалидам по налогам

Инвалиды являются одной из наиболее распространенных категорий плательщиков земельного налога, которым в данной сфере полагаются существенные льготы.

Особенности и условия их применения закрепляются как на федеральном, так и на региональном уровне, поэтому конкретные требования в отношении инвалидов могут быть очень разными.

Стоит подробно рассмотреть, каким именно характеристикам должен соответствовать плательщик для получения льготы, а также что ему для этого необходимо сделать.

Законодательство

Законодательное регулирование земельного налога для инвалидов осуществляется на двух уровнях:

  • Федеральный. Основным документом в этом случае выступает Налоговый кодекс РФ, а именно его глава 31. Среди льготных категорий, отмеченных в ст. 395 НК РФ, инвалиды не значатся, однако некоторые льготы им могут быть предоставлены согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
  • Региональный. Земельный налог как местный вид сбора может регулироваться региональными законодательными актами, поэтому конкретные условия его расчета и уплаты могут определяться именно законами местных органов власти. Каждый субъект РФ ежегодно закрепляет конкретные ставки этого налога в зависимости от категории плательщика, а также устанавливает дополнительный к НК РФ перечень льготников.

Льготные категории инвалидов

Прежде всего, стоит определить, что же именно включает в себя понятие «инвалид». К этой категории относятся граждане, которые не могут вести полноценный образ жизни вследствие перенесенных заболеваний или травм, врожденных дефектов или имеющихся у них физических недостатков.

Присвоение статуса инвалида происходит только после прохождения специальной процедуры — медико-социальной экспертизы, по результатам которой гражданину выдается специальная справка. В зависимости от тяжести его состояния выделяют три группы инвалидности:

  • 1 группа — в этом случае состояние лица считается наиболее тяжелым и он неспособен к самостоятельному существованию и обслуживанию себя (например, не может двигаться, разговаривать, контролировать себя и т. п.);
  • 2 группа — при этом лицо является частично ограниченным в своих действиях или поступках, однако способным к выполнению определенных функций повседневной деятельности;
  • 3 группа — в этом случае лица способны обслуживать себя или выполнять различные действия, но только с использованием специальных вспомогательных средств.

Стоит также отметить, что инвалиды 1 и 2 группы являются нетрудоспособными и в большинстве случаев не могут осуществлять никакой деятельности. Что касается 3 группы, то они вполне могут работать, но только в том случае, если для них будут созданы некоторые специальные условия.

Льготы, которые предоставляются инвалидам (в том числе и по земельному налогу) напрямую зависят от того, к какой именно группе они относятся. В частности, на законодательном уровне (в ч. 5 ст. 391 НК РФ) получить определенную скидку на этот налог могут такие инвалиды:

  • 1 группы;
  • 2 группы;
  • получившие инвалидность вследствие аварии на ЧАЭС;
  • с детства;
  • пострадавшие во время ВОВ;
  • получившие инвалидность во время боевых действий;
  • перенесшие лучевое заболевание в результате работы с ядерными установками, которое привело к инвалидности.

Виды льгот

Прежде всего, стоит рассмотреть тот вид льготы, который предусмотрен для инвалидов в ч. 5 ст. 391 НК РФ. Сущность его заключается в снижении для плательщика величины налоговой базы (то есть кадастровой стоимости) на сумму 10 тыс. руб. Как следствие этого снижается и итоговая величина налога, поскольку рассчитывается она напрямую от кадастровой стоимости.

Конкретная сумма скидки по налогу в денежном выражении зависит от того, какая применяется ставка, и может составлять:

  • 30 руб. (при ставке 0,3%);
  • 150 руб. (если размер ставки 1,5%).

В том случае, когда стоимость участка составляет менее 10 тыс. руб., налоговая база становится равной 0. Соответственно, это приводит к тому, что налог тоже равен 0, поэтому обязательства по его уплате с землевладельца в такой ситуации полностью снимаются.

Что касается региональных льгот, то они могут заключаться в следующем:

  • полное освобождение от уплаты налога;
  • получение определенной скидки на его сумму (чаще всего 50%);
  • снижение процентной ставки по налогу;
  • возможность снизить налоговую базу на большую сумму, чем установлено законодательно.

Как правило, довольно существенные налоговые вычеты обычно устанавливаются в крупных городах и областных центрах, где стоимость земельных участков очень высокая. Кроме этого, возможность применения льгот и их размер напрямую зависят от финансовых возможностей того или иного региона — чем больше в бюджете средств, тем весомее будут предоставляемые льготы.

Например, в Москве величина снижения налоговой базы для инвалидов 1 и 2 группы, а также инвалидов с детства, ВОВ и боевых действий составляет 1 млн. руб. В Санкт-Петербурге же данные плательщики освобождаются от необходимости уплаты земельного налога полностью, получая скидку на него в размере 100%.

Порядок получения

Перед оформлением льготы необходимо уточнить, действительно ли у плательщика есть право на ее получение и в каком именно размере она предоставляется. Данная информация может быть предоставлена:

  • сотрудниками местной администрации населенного пункта, где проживает инвалид;
  • сотрудниками отделения ИФНС, за которым закреплен участок плательщика в соответствии с территориальным размещением.

После этого алгоритм оформления льготы будет следующим:

Написание заявления

Оно не имеет установленной формы, но должно быть составлено в соответствии с базовыми требованиями:

  • в шапке указываются реквизиты субъекта, к которому происходит обращение (то есть главы конкретной ИФНС и полное название этого органа), а также данные плательщика (его ФИО, контакты и т. п.);
  • в основной части приводится просьба предоставить конкретную льготу, а также указывается ссылка на ее законодательное основание;
  • далее приводится перечень всех документов, которые прилагаются к заявлению;
  • в конце ставится дата, ФИО и подпись субъекта, от чьего имени составляется документ.

Подготовка необходимых документов

Наличие подтверждающих документов является обязательным требованием при обращении за льготами, поэтому заявителю необходимо будет подготовить:

  • копию своего паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (заверенную должны образом или вместе с оригиналом);
  • кадастровый документ на участок (выписка из ЕГРП или кадастровый паспорт), где есть данные о его стоимости, точная площадь и некоторые другие необходимые характеристики;
  • правоустанавливающие бумаги на землю (свидетельство о праве собственности и копию договора или иного документа, на основании которого она была получена);
  • справку по результатам МСЭ об установлении в отношении заявителя конкретной группы инвалидности;
  • доверенность (если интересы заявителя представляет его официальное доверенное лицо).

Подача заявления и документов в ИФНС

Обращение происходит в то отделение налоговой инспекции, по отношению к которому у инвалида установлена обязанность по уплате налога (в соответствии с его территориальным месторасположением).

Ожидание решения от инспекции

Обычно срок рассмотрения поданных бумаг составляет до 30 рабочих дней. После этого заявитель получит ответ (обычно в письменной форме) с обоснованным отказом в предоставлении льготы или одобрением поданной заявки.

Реализация права на льготу

При получении положительного решения плательщик может рассчитывать на то, что при следующих расчетах она уже будет учтена. Поскольку расчет налога осуществляется сотрудниками инспекции, землевладелец получит уже готовую квитанцию на его уплату со всеми необходимыми реквизитами и итоговой суммой.

Однако величину налога все же стоит проверить, чтобы точно убедиться, что законная скидка была применена при расчетах.

Стоит учесть, что получить льготу можно и задним числом, то есть вернуть часть излишне переплаченных за прошлые периоды средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что такая категория плательщиков земельного налога, как инвалиды, пользуется наибольшим количеством льгот и компенсаций, предусмотренных в действующем законодательстве.

При этом в отличие от множества других групп плательщиков, устанавливаются они не только на региональном, но и на федеральном уровне.

Порядок оформления и получения льгот является стандартным и мало чем отличается от большинства других ситуаций.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/dlya-invalidov.html

Какие налоговые льготы установлены для инвалидов

Льготы инвалидам по налогам

Инвалиды имеют право на различные налоговые льготы, к числу которых относятся льготы по уплате НДФЛ, по уплате налога на имущество, по земельному и транспортному налогам. Более подробную информацию о налоговых льготах, предусмотренных для инвалидов, вы найдете в статье.

Перечень налоговых льгот для инвалидов

В настоящем разделе перечислены и кратко описаны все виды налоговых льгот, установленных для инвалидов.

Для инвалидов в России установлены следующие льготы:

  • по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • по налогу на имущество;
  • по земельному налогу;
  • по транспортному налогу.

Дадим краткое описание каждой из перечисленных выше льгот.

Льгота по НДФЛ. Законодательством предусмотрено два вида льгот для инвалидов по НДФЛ:

  • освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты;
  • позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

Льгота по налогу на имущество. Инвалидам (кроме инвалидов третьей группы) предоставлена такая льгота, как освобождение при определенных условиях от уплаты налога в отношении следующих видов имущества:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • гараж или машино-место.

Льгота для инвалидов по земельному налогу. Суть льготы, введенной с 2017 года, состоит в том, что налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.

Указанная льгота установлена для некоторых категорий инвалидов. Более подробную информацию вы найдете ниже.

Льготы по транспортному налогу. Инвалиды освобождены от уплаты транспортного налога на легковые автомобили, оборудованные для пользования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения.

Льгота инвалидам по НДФЛ

Российское законодательство устанавливает для инвалидов два вида льгот по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). К этим льготам относятся:

  • освобождение доходов инвалидов от налогообложения;
  • стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

Рассмотрим эти виды льгот подробнее.

1) Под освобождение от обложения НДФЛ подпадают следующие доходы инвалидов:

  • компенсации, полученные инвалидами при покупке путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ как за счет бюджетных средств, так и средств некоммерческих организаций, деятельность которых связана, в частности, с социальной поддержкой и защитой инвалидов;
  • средства, выплаченные за инвалида в качестве оплаты оказанных ему медицинских услуг. К таким средствам могут относиться средства общественных организаций инвалидов и других некоммерческих организаций, деятельность которых связана с оказанием содействия охране здоровья граждан;
  • призы и доходы, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на спортивных соревнованиях от официальных организаторов или за счет бюджетных средств;
  • плата за необходимые технические средства для профилактики инвалидности и реабилитации, а также за приобретение и содержание собак-проводников;
  • возмещение стоимости лекарств, назначенных инвалидам лечащим врачом, в сумме не более 4 000 рублей за календарный год;
  • суммы материальной помощи, оказанной инвалиду общественной организацией инвалидов. Под освобождение от налогообложения подпадает сумма не более 4 000 рублей за календарный год;
  • стоимость подарков и суммы материальной помощи, полученные инвалидами ВОВ и вдовами умерших инвалидов ВОВ, за счет бюджетных средств и средств иностранных государств;
  • в полной сумме. Та же стоимость и сумма средств, полученных за счет средств иных лиц — в сумме не более 10 000 рублей за календарный год.

2) Отдельные категории инвалидов имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов.

Такое право предоставлено следующим категориям инвалидов:

  • лицам, ставшими инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы;
  • инвалидам ВОВ;
  • инвалидам I, II и III групп из числа военнослужащих, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при несении военной службы;
  • инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Вычет предоставляется ежемесячно. Для первых трех категорий размер вычета составляет 3 000 рублей, а для четвертой категории — 500 рублей.

При наличии у инвалида права на стандартные вычеты по нескольким из перечисленных оснований он может получать только один вычет — максимальный по размеру.

Налоговые льготы инвалидам на их имущество

Данную льготу получают инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды только в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, и не используется в предпринимательской деятельности.

Льгота распространяется на такие виды имущества, как:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • гараж или машино-место.

Льгота не применяется в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей. Если в собственности инвалида находится несколько видов имущества, то налоговая льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждого вида по выбору самого инвалида.

Органам муниципальных образований субъектов РФ предоставлено право устанавливать дополнительные налоговые льготы для инвалидов.

Льготы по земельному налогу

Льгота для инвалидов по земельному налогу изменилась с 2017 года.

Если до этого момента налогооблагаемая база просто уменьшалась на 10 тысяч рублей, то с 2017 года налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади одного земельного участка. Льгота распространяется на следующие категории инвалидов, имеющих в собственности земельные участки:

  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • инвалиды ВОВ и инвалиды боевых действий;
  • лица, ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

В Москве для данных категорий инвалидов предусмотрена дополнительная льгота, в соответствии с которой налоговая база дополнительно уменьшается на 1 млн. рублей.

Транспортные налоговые льготы

Инвалиды имеют определенные льготы по транспортному налогу. В частности, на федеральном уровне транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., полученные или приобретенные через органы социальной защиты.

Дополнительные налоговые льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ. Так, в Москве инвалиды не уплачивают налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. Но данная льгота предоставлена инвалидам I и II групп, инвалидам ВОВ и боевых действий, одному из родителей ребенка-инвалида.

В других субъектах РФ могут устанавливаться региональные льготы по транспортному налогу для инвалидов. Подробную информацию о налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать на сайте ФНС России.

Другие льготы инвалидам

Государственной пошлиной является сбор, взимаемый в том числе с физических лиц, при их обращении в различные органы (государственные, органы местного самоуправления, иные органы) за совершением в отношении этих физических лиц юридически значимых действий.

То есть пошлина не является налогом. Но для инвалидов установлены также льготы по уплате пошлины.

От уплаты госпошлины в отношении некоторых видов действий освобождены следующие категории инвалидов:

  • инвалиды ВОВ — при обращении за совершением юридически значимых действий;
  • инвалиды — при совершении соответствующих регистрационных действий в отношении программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы, единственными авторами и правообладателями на которые они являются (при подаче заявления о получении свидетельства о регистрации на свое имя указанных объектов);
  • истцы — при обращении с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов инвалидов;
  • инвалиды I и II групп, являющиеся истцами, если цена иска не превышает 1 млн. рублей. При цене иска свыше 1 млн. рублей сумма госпошлины уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн. рублей;
  • инвалиды I и II групп — при обращении за совершением нотариальных действий (в размере 50 процентов суммы установленной нотариальной пошлины).

Источник: https://lawrecom.ru/kakie-nalogovye-lgoty-ustanovleny-dlya-invalidov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.