Льготный подоходный налог

Налоги 2020: от НДФЛ освободят некоторые категории граждан

Льготный подоходный налог

С 1 января 2020 года вступит в силу ряд изменений, которые касаются как работодателей, так и работников при расчете и уплате НДФЛ. О переменах для работодателей мы уже рассказали в одном из прошлых материалов. Теперь же мы собрали все поправки в законодательстве, которые необходимо знать каждому россиянину.

Напомним, основной закон, который реализовал все изменения в отношении НДФЛ, функции регулятора и ответственного за налоговую политику в государстве, — это 325 федеральный закон от 29 сентября 2019 года.

Изменения для физических лицОт НДФЛ теперь освобождены:

Выплаты сельским учителям в связи с их переездом в иное место работы. Сумма не должна превышать 1 млн руб., а обеспечение осуществляться в соответствии с государственной программой до 2022 года;

Доходы в денежной и натуральной форме в связи с получением увечья при ЧС, а также доходы наследников лиц, погибших в результате ЧС на производстве. Изменение внесено 323 федеральным законом от 29.09.2019г. ;

Материальная помощь студентам, аспирантам, ординаторам, стажерам и другим категориям лиц, размер которой не превышает 4000 руб. в год. Изменение вносится 327-ФЗ от 29.09.2019г. ;

Доход в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию, при условии, что заёмщик не является взаимозависимым лицом с кредитором, не состоит в труд отношения и т.д.) Теперь все прощенные безнадежные суммы задолженности не влекут за собой возникновения дохода физического лица с вышеуказанными исключениями (п. 62.1. ст. 217 НК РФ);

Государственная поддержка многодетных семей для погашения ипотеки в размере до 450 тыс. руб. (п. 65.1. ст. 217 НК РФ);

С 1 августа доход от ипотечных каникул (п.п.1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Статья 217 НК РФ также установила новые позиции, которые не будут облагаться фискальным сбором со следующего года:

компенсации за земельный участок;

помощь лицам, подвергшимся радиации;

помощь в связи с рождением ребенка;

доходы детей-инвалидов и инвалидов в рамках закона;

оплата дополнительных выходных для тех, кто ухаживает за ребенком-инвалидом;

доходы отдельных категорий граждан в рамках социальной поддержки;

выплаты почетным донорам.

Оптимизация процедуры налоговых вычетов для физических лицВычет на лечение теперь получить проще. Ранее законодатель требовал соответствия приобретенных лекарств установленному перечню, теперь перечня нет.

Перечень не успевал за изменением количества и наименований лекарственных средств, поэтому его решили упразднить. Изменение начало действовать с 1 января текущего года (147-ФЗ от 17.06.2019г. и ст. 219 НК РФ).

Расширены основания получения имущественных вычетов в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту по программам помощи отдельным категориям граждан (п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

С 01.01.2021 года заявление на возврат будет подаваться в составе налог декларации 3-НДФЛ, а не отдельным документом (ст. 229 НК РФ).

Снижение налогового бремени физических лицКогда лицо продает единственное жилье, то на него распространяется минимальный 3-летний срок для владения, по истечении которого НДФЛ не уплачивается. Течение срока считается с момента регистрации права на недвижимость в ЕГРН, с даты вступления в силу судебного решения или с даты открытия наследства. (210-ФЗ от 26.07.2019 и ст. 217.1 НК РФ).

Кроме того, если новая квартира приобретена за 90 дней до продажи единственного жилья, новая норма будет действовать также. В таком случае приобретение второго жилья не считается инвестицией.

Устранено двойное налогообложение при получении жилья в дар не от близкого родственника. Ранее налог необходимо было платить со всей стоимости объекта, а при продаже вновь уплачивать установленную сумму.

Единственное, что можно было применить — вычет в размере 1 млн руб. Теперь же в случае продажи имущества, полученного в дар, можно зачесть налоговую базу, с которой налог был уплачен в момент получения этого объекта (ст.

220 НК РФ).

Согласно 18 абзацу п.п. 2 п.2 той же статьи, в случае получения квартиры по наследству можно учитывать расходы, которые понес наследодатель или даритель, при продаже в последующем этой квартиры. Иными словами, отсутствует необходимость уплачивать налог с полной суммы.

Исключена необходимость физических лиц декларировать доходы от продажи ценных бумаг, если они продаются организации (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Совершенствование эффективности администрирования в отношении физических лицС 2021 года у ФНС появится право не бегать за каждым налогоплательщиком, а самостоятельно исчислить налог за таких беглецов по сделкам с недвижимостью по следующей формуле: (0,7*КС-1 млн руб.) * 13%.

В отсутствии налоговой декларации будет проведена камеральная проверка. Налогоплательщик может согласиться с результатом или предложить ФНС учесть его расходы по сделке (на стадии проверки, рассмотрения ее материалов после вручения акта или на стадии апелляционной жалобы).

Устранён пробел по определению налоговой базы при продаже жилого актива, который был поставлен на учет в течение года. Раньше кадастровую стоимость брали по состоянию на 1 января периода, когда произошла сделка по отчуждению.

С 2020 за основу будут брать дату внесения записи в ЕГРН.

Для любителей казино налоги на выигрыш теперь будут осуществляться по кассе, по кешу. В течение года казино будут предоставлять сведения в фискальный орган по каждому гражданину: кто, сколько внес в кассу и кто, сколько получил в виде выигрыша.

Налоговая выведет сальдированный результат, и направит уведомление б уплате налога тем, у кого доход возник. До 1 декабря такой сбор должен быть уплачен. При этом с граждан снимается обязанность предоставлять декларацию в части таких доходов.

Упрощена процедура постановки на учет иностранцев без места жительства и имущества на территории нашей страны. Теперь такие лица могут быть поставлены на учет на основании справок 2-НДФЛ, которые предоставляются в ФНС налоговыми агентами. В ответ ФНС возвращает уведомление о присвоении ИНН, а задача налогового агента — оповестить иностранное физическое лицо.

Изменение форм отчетности

Отчетность 2-НДФЛ, работодатель сдает по машиноориентированной форма. Справка, которую все привыкли видеть, остается лишь для взаимодействия работодателей и работников, а также для предоставления по месту требования.

В 2020 году будет упразднена форма 4-НДФЛ, а в 2021 году 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединятся, также как и 3-НДФЛ с заявлением на возврат налога.

Изменения по страховым взносам

Также будет увеличена предельная величина взносов:

до 1 292 000 руб. на пенсионное страхование;

до 91 2000 на страхование в связи с материнством или на случай временной нетрудоспособности.

Для того, чтобы ОП, филиал или представительство имело возможность самостоятельно начислять выплаты и сдавать расчеты по страховым взносам, у него должен быть открыт расчетный счет. Если расчетного счета нет, необходимо предоставить сведения о лишении права на выполнение указанных функций.

Право на применение пониженных тарифов утрачивают со следующего года хозяйственные общества, партнерства и другие лица, обозначенные в п.п.1 п. 1 ст. 427 НК РФ, приобретают те, кто получил статус специального административного района (о. Русский, о. Октябрьский).

Кроме того, вступает в силу с 1 января новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 18.09.2019г. № ММВ-7-11\470@). Отчетность по 2019 году сдается по старой форме, 1 квартал 2020 — по новой.

Все упомянутые в статье изменения вступают в силу с 1 января 2020 года, если не указано иное.

Источник: https://finance.rambler.ru/realty/43308044-nalogi-2020-ot-ndfl-osvobodyat-nekotorye-kategorii-grazhdan/

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Льготный подоходный налог

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: https://FB.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

�������������������� ������������ ������������������������ �������� �������������������� ������������

Льготный подоходный налог

�� 1 ������������ ���������������� ��������������, �������������� ���� �������������������� �������������������� �������������� (13%), �������������� ��������������������.

����������������, ������ ���� ���������� ������������������ ���� �������������������� ���� ������������ �������������� �� ������������ �� ���������� �� ������������������ ��������������.

“�������� ��������, ������ �� �������������� �� ���������������� ���������� (���������������������������� ��������������), ������ �� �� �������������� �� ���������������������� ����������.

���������� ���������� ���������������� �� ������������ “����������������” ����������������������������, �������������� ������������������ �������������� ������������ ������������������ ������ �������������� ���� ��������������”, – ���������������� �������������� ������������, �������������� ���� ������������������������������ “������ ������������”.

��������: iStock

�������� ���������������������� ���������������������� ���������� ���������������������� ���������������������������� �������������� �� ���������� �� ���������������� ��������������, ���������� �������������� ���� �������������������� �������� ���� �� ������������, ���� �� �������� �� ���������������� 50 ���������� ������������, ������������������ ������������.

������������������ ���������� – ������������ ���������������������������� ���������������� ��������, ������������������������������ ������������������, ���������������� �� ���������������������� ������ ���������� ���� ������������-��������������������.

���������������� ������������ �������������������������� �� ���������� ���������������� ���������� ���� ������������ ���������������������������� ������������������������ ���������������� ������ �� ����������.

“���������� �� ������, ���������������� ������ ���� ���������������� �������� ������������ �������� ��������, ������ ���������������� ����������. ��������������, �� ������������������ �������������������������������� ������������������ ������������ ����������.

�� 1 ������������ 2020 �������� ������������ ������������������������ �� ��������. 78 ����. 217 ���� ����”, – ���������������� �������������� ������������.

������������ ������������������ �������������� ��������������, �������������������� �� ���������������������� �� �������������� ���������������� ������������ �� ������������������������ �� ������ ��������������������, �� ���������� ������������������������ ������������ ������ ���������� �� ���������� �������������� �� �������������� �� ���������������� ������������ ���������� �� 1 ������������ 2020 �������� ���� �������������������� ��������.

����-������ ������������������������������ ���������������� ����������������������, �������������� ������������������������ ���������������� ���������������� �� ������������ �������������� �� ������ ���������� ������������������������.

������������, ������������������ ������������ ����������������������.

�� 1 ������������ 2020 �������� ���������������� ������������������ ���� ���������� �������������������� ��������, �� ���� ���������� �������������� �� ���������� ������������ �������������������� �������������������������� ����������.

��������������������, ������ ������������ ���������� ������, ������������ ���������������������������������� ���������������������� ������������������������ (��������������������������) ���� �������������������� ���� �������������� �������������������� �������������� ����������. ������������ ������ ������������ ���� ����������������.

�� 1 ������������ 2020 �������� ���� �������������������� �������� ������������������������ ������������, ���������������������� �������������������������������� ��������������������������.

�������� �������� �� ������������������ ������������������ (������������������), ��������������������, ������������������, ���������������������� �� ����������������������-����������������.

���������� ���� �������������������������� ���� ���������� �� ���������������� 4 ���������� ������������ ���� ������������������ ������������.

������������������������ ���� �������� ������������������, �������� ������������������������ ������������ ������������������ ����������������������, �������������� ���������� ������������������������������ ������������������������ ���� ���������������� �������������������������������� ������������������������������ ��������������������. ���������� ������������������������ ���������� ����������, ������������, ���� ������������ ���������������������� ��������, ���� �� ���������������������������� ������������������������������, ���������������� �������������� ������������.

Источник: https://rg.ru/2020/01/04/rasshirilsia-spisok-neoblagaemyh-ndfl-socialnyh-vyplat.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.