Льготный период налогообложения для ип

Содержание

Налоговые каникулы для ИП продлили до 2024 года

Льготный период налогообложения для ип

Налоговые каникулы для новых ИП на упрощенке и патенте продлены до 2024 года. Это тот редкий случай, когда новость лучше самых смелых ожиданий.

Напомним, срок действия налоговых каникул для начинающих индивидуальных предпринимателей должен был закончиться через несколько месяцев – 1 января 2021 года.

Самые смелые прогнозисты говорили, что их продлят до 2023 года, однако налоговые каникулы продлили до 2024 года. Подробности в нашей статье.

«Не было бы счастья, да несчастье помогло» – как нельзя кстати это выражение подходит к ситуации с продлением налоговых каникул.

Пятилетний срок действия этой налоговый льготы подходил к концу, с 1 января 2021 года каникулы должны были прекратиться, но тут грянула пандемия, государство стало искать способы поддержать бизнес.

В числе мер поддержки – продление налоговых каникул. Однако, это не единственная причина.

Один год каникул– мало, остановились на трех.

Напомним, 27 мая 2020 года состоялось совещание Президента с Правительством РФ, на котором Владимир Путин дал поручение рассмотреть вопрос о продлении полномочий региональных законодателей устанавливать нулевую налоговую ставку впервые зарегистрированным ИП. Тогда премьеру Михаилу Мишустину было дано поручение рассмотреть этот вопрос и до 15 июля предложить решение.

Звучали различные предложения по времени продления налоговых каникул. Например, глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов предлагал продлить каникулы на 1 год.

«Коронавирусная инфекция замедлила рост предпринимательской деятельности, поэтому нужно продлить механизмы налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, на один год – до 1 января 2022 года», – предлагал сенатор.

Уже в июле законопроект о налоговых каникулах попал в Госдуму и был принят во втором чтении. Очевидно, что налоговые каникулы рассматривали не только как меру антикризисной поддержки, но и как инструмент стимулирования развития малого бизнеса в стране в целом. Именно этим можно объяснить итоговый период продления действия налоговых каникул – 3 года.

Согласно Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ, налоговые каникулы для ИП на УСН и патентной системе налогообложения продлены до конца 2023 года.

В Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, в том числе в статье о налоговых каникулах формулировка «не применяются с 2021 года» заменена на формулировку «не применяются с 2024 года».

Кто может претендовать на налоговые каникулы в 2021 году?

  • ИП, впервые регистрирующиеся в статусе индивидуального предпринимателя. Однако, в суде уже есть выигранные дела ИП, которые отстояли право на налоговые каникулы в ситуации, когда они ранее завершили предпринимательскую деятельность в статусе ИП, но решили ее возобновить в период действия закона о налоговых каникулах.
  • ИП выбрал упрощенную систему налогообложения или патент.
  • ИП ведет деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц.
  • Доходы от установленного льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не меньше 70%. Для ИП на ПСН такого ограничения нет. 
  • Налоговые каникулы утверждены региональной властью. Список регионов с налоговыми каникулами в 2020 году.
  • Выполнены все дополнительные условия, установленные региональным законом. Например, это могут быть ограничения по числу работников и т.п.

Важно: трехлетний срок действия налоговых каникул не означает, что ИП может весь это срок «быть на каникулах». Нулевая налоговая ставка для индивидуального предпринимателя действует два идущих друг за другом налогового периода, то есть два года. На патенте каникулы могут быть совсем короткими – они распространяются на срок, в течение которого действует патент.

Каникулы с «домашкой».

Важно помнить, что налоговые каникулы не означают полную свободу от платежей и отчетности. «Домашнюю работу» в виде страховых взносов все же делать придется. А ИП на УСН и сдавать отчетность в налоговую.

  1. Страховые взносы. Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов. ИП, находящийся на льготном режиме налоговых каникул, не освобождается от взносов во внебюджетные фонды, в том числе от взносов с зарплаты сотрудников, от взносов за себя.
  2. Отчетность. ИП на УСН должен по итогам года сдать нулевую декларацию. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Налоговые каникулы не освобождают и от культуры ведения документооборота. Максимально уйти от бумаги и работать в современном цифровом пространстве позволит сервис СБИС Электронный документооборот .

В чем его преимущества: решение имеет гибкую тарифную линейку, конкурентно по цене, дается в тестовое пользование, техподдержка оказывается в режиме 24/7.

Интегрируется с другими системами, обеспечивает быстрый роуминг и имеет мобильное решение.

Выстроить хорошие отношения с контролирующими органами призван сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы всегда будете в курсе всех изменений в вопросах отчетности, сроков их сдачи, обновления форм деклараций и т.п.

О том, как сделать предпринимательскую деятельность успешнее с помощью СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: https://burg.abt.ru/blog/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-prodlili-do-2024-goda/

Налоговые каникулы для ИП и ООО

Льготный период налогообложения для ип

Для формирования документов на регистрацию бизнеса вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

До конца 2020 года продолжается действие программы льготного налогообложения для ИП. Неофициальное название программы – налоговые каникулы, но в законах эта льгота называется нулевой ставкой для начинающих предпринимателей.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются на определенные виды деятельности, перечень которых устанавливают регионы РФ. В этой статье мы расскажем, кто может работать по нулевой ставке, и насколько это выгодно. Но сначала развеем некоторые мифы про налоговые льготы для ИП.

Миф 1. ИП на каникулах ничего не должен платить в бюджет

В рамках каникул налог для ИП на УСН и ПСН облагается по нулевой ставке, т.е. платить единый налог и стоимость патента действительно не надо. Но страховые взносы за себя и работников, если они есть, предприниматель перечисляет на общих основаниях.

Миф 2. Сдавать отчетность не надо, ведь налог облагается по нулевой ставке

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на два режима – УСН и ПСН.

Годовую декларацию по упрощенному режиму надо сдавать обязательно, просто в ней указывается нулевая налоговая ставка и нет суммы налога к уплате.

От обязанности вести книги учета доходов каникулы тоже не освобождают. Так же как от сдачи других отчетов, например, по работникам или по запросу Росстата.

Миф 3. Кассовый аппарат для ИП на каникулах не нужен, потому что доходы учитывать не надо

Закон № 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике» не предоставляет льготы для ИП на каникулах. Отсрочку от применения ККТ до июля 2021 года получили только предприниматели без работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного изготовления. Однако отсрочка не зависит от того, нулевая ставка у ИП или нет.

Бесплатная консультация по регистрации

Миф 4. Каникулы для ИП длятся целых два года, за это время можно хорошо сэкономить

Действительно, максимальный период работы по нулевой ставке составляет 2 года. Однако закон оперирует понятием не календарного года, а налогового периода.

Полный налоговый период на УСН составляет год, но на ПСН налоговым периодом признается срок действия патента. Например, первый патент оформлен на 2 месяца, а второй – на 3 месяца.

В этом случае два налоговых периода будут длиться всего 5 месяцев, а не 2 года.

Если же говорить про каникулы ИП в 2019 году, то даже на УСН осталось меньше двух лет для действия нулевой ставки. Будет ли продлена программа каникул после 2020 года, пока неизвестно.

Миф 5. Работать по нулевой ставке могут не только индивидуальные предприниматели, но и ООО, которые относятся к малому бизнесу

Изначально, в послании Президента Федеральному Собранию в декабре 2014 года, речь действительно шла о том, чтобы предоставить нулевую ставку малому бизнесу, без разделения на ИП и юридические лица.

Однако позже чиновники решили не вводить налоговые каникулы для ООО, потому что региональные бюджеты и так потеряют из-за нулевой ставки около 250 млрд рублей.

В итоге налоговые каникулы получили только индивидуальные предприниматели.

Условия работы на налоговых каникулах

А теперь подробнее рассмотрим условия, при которых ИП может работать по нулевой ставке, т.е. в режиме налоговых каникул.

1. Виды деятельности, по которым можно не платить налоги, должны быть направлены на развитие производственной, научной и социальной сферы. Торговля, общепит и многие услуги под нулевую ставку не подпадают. На какие именно сферы распространяются налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году? Закон принят почти в каждом субъекте РФ и перечень видов деятельности везде свой.

Например, закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО утвердил такой список:

  • растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях, за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • производство пищевых продуктов;
  • производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, из соломки и материалов для плетения мебели;
  • производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • производство прочих готовых изделий;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность профессиональная научная и техническая;
  • деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.

Кроме того, региональные законы могут установить дополнительные требования для действия нулевой ставки. Например, Москва ограничила среднюю численность сотрудников ИП – не более 15 человек. А республика Мордовия решила, что доход от льготной деятельности не может превышать 6 млн рублей в год. В Саратовской области лимит дохода на ПСН еще меньше – всего 1 млн рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=s2U1XNvoL5U

Поэтому прежде всего найдите закон своего субъекта РФ и ознакомьтесь с тем, какие виды деятельности получили льготу. Найти закон можно через поисковую систему или запросить информацию в своей ИФНС.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/gospodderzhka-malogo-biznesa/nalogovie-kanikuli-dlya-ip-i-ooo/

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Льготный период налогообложения для ип

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Налоговые каникулы — это льготный период для индивидуальных предпринимателей, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов. Во время этого периода ИП продолжает осуществлять свою деятельность, применяя нулевую налоговую ставку. Это позволяет существенно облегчить развитие малого бизнеса. Однако льготы распространяются не на все виды налогов и не на все виды деятельности.

Кто из ИП может воспользоваться льготой?

Понятие налоговых каникул и условия их предоставления индивидуальным предпринимателям были установлены Федеральным законом № 477 “О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации” от 16 декабря 2014 года. Целью данных изменений было облегчение и поощрение развития малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.

В 2019 году воспользоваться налоговыми каникулами могут ИП, которые отвечают следующим требованиям:

  • ИП должен быть зарегистрирован впервые. Лица, прекратившие существование своего ИП и открывшие его вновь, не могут претендовать на данную льготу. Каждое открытие ИП привязывается к ИНН гражданина.
  • Открытие ИП должно осуществляться только после принятия соответствующего регионального законодательства. Предоставление налоговых каникул не является обязательным для регионов, поэтому местные власти устанавливают данную льготу на своё усмотрение.
  • Индивидуальный предприниматель должен осуществлять свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Виды деятельности в каждой сфере могут отличаться в разных регионах. Поэтому необходимо уточнять в налоговых инстанциях о распространении льгот на осуществляемую деятельность.
  • Доля деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всего дохода ИП.
  • Должна использоваться система налогообложения УСН или ПСН. Если новооткрывшийся предприниматель использует общую систему налогообложения или специальные режимы, он может перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами.

Предприниматели, работающие по ЕНВД или ОСНО, не могут получить налоговые каникулы.

Налоговые каникулы также не доступны предпринимателям, основной деятельностью которых является торговля.

На какие сферы распространяются налоговые каникулы?

Федеральный закон о налоговых каникулах индивидуальным предпринимателям определяет только общий порядок предоставления льгот. Также он определяет только общие сферы деятельности и системы налогообложения, для которых возможна нулевая ставка по налогам.

Для получения информации о предоставлении налоговых каникул в определенном регионе необходимо обратиться в Министерство финансов. Это требуется для получения актуальной информации о существовании принятых законов, которые касаются предоставления льгот для ИП.

Также необходимые сведения можно найти на официальном сайте министерства или скачать документ со сведениями о налоговых каникулах. Документ содержит информацию о соответствующих законодательствах для каждого региона, а также списки деятельности для УСН и ПСН, на которые распространяется нулевая налоговая ставка.

Процедура оформления налоговых каникул состоит из следующих этапов:

  • Ознакомление с необходимыми требованиями и ограничениями в местном отделении ФНС;
  • Выстраивание бизнес-плана, соответствующего необходимым критериям;
  • Выбор системы налогообложения — УСН или ПСН;
  • Заполнение заявки на регистрацию ИП.

Запрос о предоставлении налоговых каникул указывается в заявке. Кроме этого никаких дополнительных документов предоставлять в налоговую не требуется. ФНС самостоятельно проверяют заявку на соответствие требования и возможность предоставления налоговых льгот.

Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы различаются для разных систем налогообложения.

Предприниматели, выбравшие упрощенную схему налогообложения, имеют право получить льготы по следующим видам деятельности:

  • Производственные:
    • пищевая продукция и напитки, кроме алкоголя;
    • кожаная одежда и текстильные изделия;
    • деревянные и пластмассовые изделия, а также изготовление бумаги;
  •  Научные:
    • проведение исследований;
    • эксперименты в рамках разработки новых технологий;
  •  Социальные:
    • предоставление медицинской помощи людям и животным;
    • предоставление помощи людям, нуждающимся в уходе;
    • проведение образовательных и тренировочных мероприятий.

Предприниматели, выбравшие патентную систему налогообложения, могут получить льготы по следующим видам деятельности:

  • Производственные:
    • ремонт обуви и одежды, а также кожаных изделий;
    • ремонт мебели и бытовой техники, а также металлических изделий;
    • пошив и вязание;
  • Научные:
    • разработка новых технологий производства;
    • проведение соответствующих исследований;
  • Социальные:
    • репетиторство и обучающие занятия;
    • фармацевтическая деятельность;
    • проведение экскурсий;
    • осуществление переводческой деятельности;
    • уход за детьми и больными.

Также региональные власти могут вводить ограничения на количество рабочего персонала ИП для получения льгот. Если на предпринимателя работает больше установленного количества человек, ему откажут в предоставлении налоговых каникул.

Региональные особенности

Так так региональные власти принимают закон о предоставлении налоговых каникул на свое усмотрение, они изменяют требования и ограничения для получения льгот в зависимости от местных условий.

Для получения нулевой налоговой ставки в Пензенской области, предприниматель на УСН должен заниматься следующими видами деятельности:

  • сельское и лесное хозяйство;
  • обрабатывающее производство;
  • компьютерное программирование;
  • предоставление места временного проживания;
  • уход за престарелыми и инвалидами;
  • проведение образовательных мероприятий.

ИП на ПНС должны осуществлять деятельность по ремонту и изготовлению текстильной и кожаной одежды, а также ремонту бытовой и радиоаппаратуры.

В Москве и Санкт-Петербурге для получения налоговых льгот предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • Рабочий персонал не должен превышать 15 человек;
  • Под упрощёнку попадают следующие виды деятельности:
    • изготовление еды, игрушек, техники и фармацевтических товаров;
    • изготовление изделий из кожи и меха;
    • ветеринарная деятельность;
    • обрабатывающая промышленность;
    • научная деятельность;
    • предоставление обслуживания в сфере социальных услуг.
  • Для патентной системы налогообложения предусмотрены следующие виды деятельности:
    • изготовление, покраска и ремонт одежды и обуви;
    • изготовление химических препаратов;
    • ремонт техники на дому;
    • уход за детьми;
    • письменные и устные переводы;
    • экскурсии;
    • изготовление молочной продукции;
    • производство хлебобулочных изделий.

В Саратовской области для получения налоговых каникул ИП должен работать в следующих сферах:

  • сбор и заготовка диких грибов;
  • охота, отлов и отстрел диких животных;
  • разведение свиней;
  • ведение научных разработок в области естественных и технических наук;
  • предоставление услуг по дошкольному образованию;
  • осуществление малярных и стекольных работ.

Для получения подробной и актуальной информации по каждому региону требуется обратиться с соответствующим запросом в местное отделение ФНС или зайти на официальный сайт МинФина РФ.

Срок действия

Срок действия льготного периода зависит от выбранной системы налогообложения и отсчитывается от момента открытия ИП.

Для УСН налоговые каникулы длятся 2 календарных года с момента регистрации. Два года — это максимально возможный срок. Однако при этом существуют нюансы отсчёта данного срока.

Освобождение действует до конца года, когда была произведена регистрация ИП, и весь последующий календарный год. Таким образом, если бизнес был открыт в ноябре, льготный период будет действовать до 31 декабря текущего года, а также до конца следующего календарного года.

Поэтому рекомендуется открывать ИП на УСН в начале календарного года, чтобы использовать льготный период как можно дольше.

Для ПСН льготный период также составляет 2 года, но рассчитывается он исходя от срока действия патента. Максимальный срок действия освобождения от налогов составляет 2 срока патента.

Таким образом, при приобретении патента на год, налоговые льготы продлятся 2 года (максимальный срок). При приобретении патента на меньший срок, каникулы закончатся раньше.

Так, при патенте на 6 месяцев, налоговая амнистия продлится 1 год.

Какие налоги все же придется платить?

Налоговые каникулы не освобождают индивидуального предпринимателя полностью от уплаты налогов. Они позволяют не платить единый налог по УСН и ПСН в течение установленного периода.

ИП обязан продолжать платить следующие налоги:

  • фиксированные взносы в ПФР за себя и за сотрудников;
  • страховые взносы в ФФОМС;
  • земельные и транспортные налоги, при наличии соответствующих объектов.

Наличие нулевой отчётности также не освобождает индивидуального предпринимателя от сдачи налогового отчёта. Бизнесмен продолжает платить страховые и фиксированные взносы за себя и своих сотрудников, поэтому он обязан указывать это в соответствующих документах.

Данная система обладает следующими преимуществами:

  • позволяет активно развиваться малому бизнесу;
  • сэкономленные на налогах деньги можно вложить в дело, что позволяет привлекать новых клиентов или увеличивать объем производства;
  • делает малых предпринимателей более конкурентоспособными на начальных этапах развития.

Однако существуют и недостатки:

  • наличие ограничений на виды деятельности;
  • регулирование местными властями условий предоставления льгот;
  • нюансы расчёта льготного периода, из-за которых предприниматели пользуются налоговым освобождением меньше предусмотренных 2-х лет.

Программа предоставления налоговых каникул истекает в конце 2020 года, поэтому 2019 год является последним годом, когда можно выгодно воспользоваться данной возможностью.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Источник: https://ogic.ru/zakony/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-na-kogo-rasprostranyayutsya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.