Льготное налогообложение для физических лиц

Содержание

Налоговые льготы для пенсионеров: какие положены

Льготное налогообложение для физических лиц

Все граждане РФ обязаны платить в государственный бюджет налоги. Вместе с тем, существует ряд категорий, для которых действует льготное налогообложение или даже полное освобождение от уплаты отдельных налогов. К одной из таких категорий относятся граждане, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсионное обеспечение – пенсионеры.

Для пенсионеров Москвы предусмотрены различные льготы и преференции. Среди них – льготы по оплате налогов в бюджет государства.

Какие налоги граждане РФ, являясь пенсионерами и проживая в столице, имеют право не платить

  • Налог на имущество (недвижимое) (ст. 399 НК РФ). Плательщиками данного налога являются те граждане, у кого в собственности есть объекты недвижимости.

В соответствии с НК РФ на пенсионеров Москвы распространяются федеральные льготы об освобождении от уплаты налога на недвижимость (п.10 ст. 407 НК РФ).

Следует знать! Только по одному объекту аналогичным недвижимости действует льгота, которая позволяет не оплачивать пенсионеру налог на имущество.

Например, если у пенсионера есть три объекта недвижимости – собственный дом, жилая квартира, гаражное помещение, то он может быть освобожден от уплаты налога на имущество по всем трем. Но если у него два дома, то не платить налог он сможет только по одному из них.

Следует знать! Существуют ситуации, в которых льготы по уплате налога не применяются.

  • если в денежном выражении недвижимость оценена более чем в 300,0 млн. рублей;
  • если объект недвижимого имущества используют для получения прибыли.

Требуется ли оформлять пенсионеру льготу по оплате налога на имущество в бюджет

Для того чтобы налоговая инспекция приняла во внимание положенную пенсионеру Москвы льготу по оплате налога на недвижимое имущество, следует подготовить и передать в государственную структуру заявление соответствующего содержания. Заявление подается один раз. Не смотря на то, что в настоящее время сотрудники налоговой службы самостоятельно ведут учет возраста владельцев недвижимого имущества, более результативно будет самому напомнить о льготе.

Может ли пенсионер по собственному усмотрению выбрать объект недвижимости, если у него их несколько, для получения по нему освобождения от уплаты налога

Пенсионер имеет полное право выбрать недвижимость, по которой он хотел бы получать льготу. Для оформления своего пожелания он должен составить и подать в отделение налоговой инспекции уведомление.

В какое время надо передать в отделение налоговой службы уведомление о выбранном для льготного налогообложения объекте недвижимости

Уведомление может быть подано до конца года, за который производится начисление имущественного налога. Так, за 2020 год, следует направить уведомление до его окончания, то есть до 31 декабря.

  • Налог на транспортное средство (гл. 28 НК РФ).

На федеральном уровне льгот для пенсионеров по оплате налога за транспортные средства не предусмотрено. Вместе с тем, исходя из того, что налог на транспорт относится к региональным платежам, власти регионального уровня имеют право принимать решения о льготах по его уплате и установке ставок налога в границах, прописанных в федеральном законодательстве РФ.

Правительством Москвы принят закон, в котором закреплены положения по начислению и о порядке уплаты налога на транспорт (Закон г. Москвы от 09.07.2008г. № 33). В данном правовом документе указаны тарифы, в соответствии с которыми осуществляется уплата транспортного налога исходя из вида транспортного средства и его мощности.

В этом же региональном законе четко прописаны условия, при которых оплата транспортного налога может происходить на льготных условиях. В соответствии с этими условиями освобождаются от данного платежа отдельные виды машин и граждане ряда категорий.

Категории граждан – физических лиц, освобожденные от уплаты налога на транспорт в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008г. № 33):

  • лица, получившие награду Героя (СССР, РФ);
  • лица, получившие награду ордена Славы первой, второй и третьей степени;

лица, которые приобрели одну из существующих групп инвалидности:

  • граждане, которые стали инвалидами в ходе участия в боевых сражениях времен Второй Мировой войны;
  • лица, у которых есть инвалидность первой или второй группы;
  • граждане, участники военных операций, получившие из-за этого инвалидность;другие:
  • один из опекунов ребенка, инвалида детства;
  • граждане, на которых распространяются нормы социальной поддержки, вызванных радиационным облучением;
  • граждане, которые работали в экстремальных условиях, занимаясь ликвидациями последствий различных аварий, испытаний ядерного оружия;
  • граждане, автотранспортные средства которых относятся к маломощным (мощность двигателя измеряется не больше, чем 70-тью лошадиными силами);
  • родители в многодетных семьях.

Если пенсионер относится к одной из вышеперечисленных категорий лиц, то он имеет право воспользоваться льготой по уплате налога на транспортное средство. Отдельно, гражданин, вышедший на пенсию, не освобождается от уплаты данного налога в Москве.

Например, льготой по оплате этого налога могут воспользоваться те пенсионеры, у которых мощность автомобильного средства передвижения не превышает 70 лошадиных сил, а лодки (моторной или весельной) меньше чем 5 лошадиных сил.

Расчет размера налога на транспорт в Москве для пенсионеров

Сумма, которая должна быть уплачена в качестве налога на транспорт, определяется как произведение величины мощности и утвержденной ставки налога для данного транспортного средства. Гражданин платит налог только за тот период времени, когда он был его непосредственным владельцем.

Выполним расчет в качестве примера величины транспортного налога для пенсионера Москвы

У москвича Васильева П.П., который вышел уже на пенсию, есть три собственных автотранспортных средства, это машины с мощностью – 65; 68 и 215 лошадиных сил.

Две машины относятся к маломощным, поэтому он имеет право направить в отделение налоговой службы заявление об освобождении от уплаты одной из них.

Сотрудники налоговой приняли от пенсионера заявление, в котором он просит освободить от уплаты налога по машине, мощность которой 68 лошадиных сил.

Для определения размера транспортного налога в данной ситуации, следует помнить, что в Москве пенсионеры не относятся к льготной категории физических лиц по освобождению от уплаты данного вида платежа в бюджет. Поэтому, Васильев П.П., получивший льготу по транспортному налогу по одной из своих машин в связи с ее малой мощностью, по двум другим должен оплатить всю сумму в полном объеме.

  • Машина, мощность 65 л.с. = 65х12,0 руб. = 780,0 руб.
  • Машина, мощность 215 л.с. = 215х50,0 руб. = 10750,0 руб.
  • Итого сумма транспортного налога для Васильева П.П. к уплате – 11530,0 руб.

Важно! Граждане, относящиеся к льготной категории, могут воспользоваться своим преимуществом, закрепленным законодательно, в отношении лишь одного средства передвижения.

К примеру, у гражданина в собственности есть легковая машина, грузовой автомобиль и мотоцикл.

Если собственник относится к одной из льготных категорий, например, он обладатель ордена Славы трех степеней, то он в письменной форме заявляет в налоговые органы, по какому транспортному средству не будет платить в бюджет налог.

По двум остальным средствам передвижения транспортный налог должен быть уплачен по установленным ставкам и в строго определенные сроки.

Важно! Если гражданин одновременно относится к нескольким льготным категориям, то возможность не платить налог выбирается им самостоятельно, но только по одному из возможных оснований и только в отношении одного средства передвижения.

  • Подоходный налог. Пенсионные выплаты в РФ не подлежат обложению НДФЛ. Данное положение применимо в отношении как государственных, так и трудовых пенсий. При получении иных видов доходов необходимо будет выполнять гражданский долг и исправно оплачивать подоходный налог в бюджет государства.
  • Налоговый вычет.

Лица, вышедшие на заслуженный отдых, могут при покупке жилья воспользоваться преференцией, данной им государством, в отношении получения налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Данная привилегия распространяется как на работающих, так и уже вышедших на заслуженный отдых пенсионеров. Возврат денежных средств от государства можно оформить и при оплате процентов по ипотечному кредиту.

Но при этом, сумма возврата не будет более чем 2 000 000,0 рублей.

Например, пенсионер Москвы приобрел в 2017 году жилую квартиру за 2,6 млн. рублей. Он может вернуть по закону 2 млн. рублей в виде денежных выплат от государства. Таким образом, ему будет возвращенная сумма в размере 260,0 тыс. руб.

За 2017 год гражданин получит вычет в 2018 году, а если бы он приобрел квартиру в 2018 году, то вычет мог бы получить в 2020 году.

Когда суммы вычета недостаточно, то для получения вычета в полном объеме возможно перенести недостающие суммы на предыдущие годы – 2016, 2015.

Следует помнить! Получить вычет за годы, предшествующие покупке жилого помещения можно при условии, что ранее пенсионер не использовал свое право.

Для пенсионеров Москвы в отношении оплаты налога на землю предусмотрена льгота федерального уровня (п. 8, ст. 391 НК РФ). Она заключается в том, что 600 соток земли, находящейся в собственности пенсионера, вычитаются из базы налогообложения.

Таким образом, при наличии у пенсионера 500 соток земли он вправе ничего не оплачивать государству. Ну а если в собственности, например, 800 соток, то за 200 соток из них необходимо будет заплатить налог.

Важно! Для получения льготы необходимо будет направить в отделение налоговой службы заявление определенного содержания.

Источник: https://advokatnow.ru/buhgalteriya/nalogooblozhenie/nalogovye-lgoty-dlya-pensionerov-kakie-polozheny

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Льготное налогообложение для физических лиц

https://realty.ria.ru/20201126/nalogi-1586431946.html

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную… Недвижимость РИА Новости, 26.11.2020

2020-11-26T14:05

2020-11-26T14:05

2020-11-26T14:05

недвижимость

многодетные семьи

земельные участки

жилье

федеральная налоговая служба (фнс россии)

f.a.q. – полезное

/html/head/meta[@name='og:title']/@content

/html/head/meta[@name='og:description']/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_0:0:5760:3240_1920x0_80_0_0_7bf92ba76bfcbbc9f074e3600a051c.jpg

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную категорию, люди интересуются, не освобождает ли это их от уплаты налогов.

Сайт “РИА Недвижимость” попросил юристов рассказать, кто в действительности имеет право не платить налоги.

Материал подготовлен при участии адвоката, партнера адвокатского бюро CTL Павла Астапенко, юриста фирмы “Юст” Виктории Санниковой и адвоката адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой.

https://realty.ria.ru/20200706/1573959593.html

https://realty.ria.ru/20200730/1575119872.html

https://realty.ria.ru/20181019/1531049710.html

https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html

https://realty.ria.ru/20191002/1559355032.html

https://realty.ria.ru/20201124/nalogi-1585947488.html

https://realty.ria.ru/20170825/408875641.html

https://realty.ria.ru/20200120/1563626679.html

Недвижимость РИА Новости

internet-group@rian.ru

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Недвижимость РИА Новости

internet-group@rian.ru

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

internet-group@rian.ru

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_325:0:5445:3840_1920x0_80_0_0_21cb427e5395d08df4079fdd26ca2ae6.jpg

Недвижимость РИА Новости

internet-group@rian.ru

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

internet-group@rian.ru

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

недвижимость, многодетные семьи, земельные участки, жилье, федеральная налоговая служба (фнс россии), f.a.q. – полезное

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную категорию, люди интересуются, не освобождает ли это их от уплаты налогов.

Сайт “РИА Недвижимость” попросил юристов рассказать, кто в действительности имеет право не платить налоги.

Можно ли “заслужить” или как-то получить право не платить налоги на недвижимость?

По большому счету нет, нельзя. Налоговые льготы представляют собой преимущества в области налогообложения, предоставленные законодательством отдельным категориям налогоплательщиков. Соответственно, право на налоговые льготы зависит от того, относится конкретное лицо к какой-либо категории граждан, обозначенных в законе, или нет.

Однако в некоторых случаях человек может войти в одну из таких категорий.

К примеру, законом предусмотрена льгота по налогу на имущество для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней. Этими званиями отмечаются особые заслуги перед государством и народом.

Однако законодательством предусмотрен также порядок лишения граждан наград и званий, по приговору суда в связи с осуждением за уголовные преступления.

Таким образом, с утратой почетного звания и ордена гражданин лишается права на льготу по налогу на имущество физических лиц.

Читать далее

Если квартиру “переписать” на несовершеннолетнего ребенка, то можно ли будет не платить за нее налог?

Нет. Налоговый кодекс не освобождает несовершеннолетних от уплаты налога. Эту обязанность за них выполняют их законные представители (родители, опекуны, усыновители). То есть, переписав квартиру на ребенка, вы все равно будете платить налоги – от имени вашего ребенка.

Однако в некоторых случаях несовершеннолетние действительно освобождаются от обязанности уплаты налога. Например, закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 “О налоговых льготах” освобождает от уплаты налога детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Льгота предоставляется на период пребывания детей в организации, осуществляющей образовательную деятельность, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

Читать далее

Правда ли, что пенсионеры не должны платить налоги?

И да, и нет. Пенсионеры, а также другие категории граждан (инвалиды I и II групп, военнослужащие, бывшие военные, уволенные со службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе или по состоянию здоровья) имеют право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате суммы налога – то есть, по факту, могут не платить налоги.

Указанная налоговая льгота распространяется на квартиры, части квартир или комнаты, жилые дома или части жилых домов, гаражи, машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров. То есть если ваша квартира или дом меньше 50 “квадратов” и вы пенсионер, то налог на нее не придется платить вообще, если больше – то только за ту площадь, которая остается свыше 50 квадратных метров.

Еще важно помнить, что налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Например, если у лица в собственности квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество, но если у него в собственности три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также за одну из квартир.

Читать далее

Я пенсионер, но с меня берут налог за участок. Выходит, это незаконно?

Нет, скорее всего, это законно. Дело в том, что за квартиру или дом вы платите налог на имущество физических лиц, а за участок – земельный налог, в отношении которого для пенсионеров тоже имеются льготы, но уже другие.

Для них, а также для многодетных, инвалидов I и II групп и некоторых других льготных категорий допускается уменьшение налоговой базы (налоговый вычет). Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

То есть если ваш участок имеет площадь шесть соток или меньше, вы можете не платить налог за него, а если, к примеру, 10 соток, то вы заплатите за 4 сотки, а для шести для вас действует вычет.

Но кроме федеральных, существуют и местные налоговые льготы. Так в Москве предусмотрено дополнение к вычету – налоговая база уменьшается на 1 миллион рублей в отношении земельных участков, принадлежащих отдельным категориям граждан (инвалиды I и II групп, инвалиды детства; один из родителей (усыновителей) в многодетной семье; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и другие).

Читать далее

19 октября 2018, 13:58

“Соломка” для пенсионера: как обеспечить безбедную старость за счет жильяПенсионная реформа, увеличившая возраст выхода на пенсию, заставила многих людей, пока еще далеких от пенсионного возраста, задуматься, на какие средства они будут жить после того, как, наконец, выйдут на заслуженный отдых. Сайт “РИА Недвижимость” решил изучить, какие есть варианты обеспечить себе безбедную старость при помощи жилья.

А кто может совсем не платить земельный налог?

Такие люди действительно существуют. Полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Могут ли многодетные семьи не платить налоги?

Не совсем так, у них просто есть льготы.

Семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. То есть если у семьи четверо детей и квартира в 50 метров, то они имеют право не платить налог за 20 “квадратов” этой квартиры.

Кроме того, такие семьи имеют право на налоговую льготу и при уплате земельного налога – для них налоговая база уменьшается на стоимость 600 квадратных метров участка.

Но учтите, что как только количество именно несовершеннолетних детей в семье станет меньше трех, семья полностью теряет право на льготы.

Например, если в семье было трое детей, и один из них достиг восемнадцати лет, у семьи не остается права уменьшать налоговую базу на стоимость 10 квадратных метров квартиры (по 5 на каждого ребенка).

Условием появления льготы является наличие одновременно трех и более именно несовершеннолетних детей.

Читать далее

Я инвалид. Можно мне не платить налоги?

Инвалиды имеют действительно широкий круг льгот, которые часто дают возможность не платить налогов на недвижимость вообще.

Так, инвалиды I и II групп имеют право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате суммы налога на квартиры, части квартир или комнаты, жилые дома или части жилых домов, гаражи, машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров. Льгота распространяется на один объект каждого вида, то есть если инвалид указанной группы имеет квартиру в 30 “квадратов” и дом в 40 “квадратов”, то может не платить ни за то, ни за другое.

По земельному налогу указанные люди также имеют право на льготу – налоговая база для них уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров. То есть если имеющийся участок “укладывается” в эту площадь, то налог платить не нужно.

Читать далее

Ветераны тоже могут никаких налогов не платить?

Смотря какие ветераны. На льготу по налогу на имущество физических лиц (его начисляют за любую недвижимость, кроме земли) имеют право ветераны боевых действий, ветераны Великой Отечественной и гражданских войн.

Иначе обстоят дела с ветеранами труда. Какой-либо специальной нормы для них в Налоговом кодексе нет.

“Ветеран труда” — это знак отличия, за заслуги в труде (службе) и продолжительную работу (службу) не менее 15 лет в соответствующей сфере деятельности (отрасли экономики).

Это звание может быть присвоено гражданам, которые не стали еще пенсионерами, но как только ветеран труда станет пенсионером, он вправе воспользоваться льготой с момента назначения пенсии.

Относительно земельного налога для ветеранов действует тот же принцип, что и для пенсионеров: они имеют право уменьшить налоговую базу на стоимость 600 квадратных метров земельного участка. То есть если участок шесть соток или меньше, то налог на него ветеран платить не будет. Это опять-таки не относится к ветеранам труда.

Читать далее

Я продаю квартиру, как понять, придется ли платить налог с этой продажи?

Этот налог называется “налог на доходы физических лиц.

Деньги, получаемые от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности не менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. По общему правилу минимальный срок владения составляет 5 лет, но в ряде случаев недвижимость можно “продать без налога” уже через три года.

Это можно сделать в случае получения права собственности на объект в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника; в результате приватизации; в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; в случае если на дату государственной регистрации перехода права собственника от налогоплательщика к покупателю на проданный объект в собственности налогоплательщика не находится иного жилого помещения.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета или на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.

Читать далее

А если я владел долей квартиры, а потом приобрел ее в собственность всю, придется ли мне ждать три или пять лет, чтобы продать без налога?

Вообще не придется ждать. Если квартира находилось в собственности гражданина (независимо от изменения размеров их долей в праве собственности на данное имущество) более срока, установленного ст. 217.1 Налогового кодекса (то есть если вы владели своей долей дольше пяти лет), то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению НДФЛ.

Я хочу продать дачу. Смогу ли платить меньше налогов, если перерегистрирую ее как жилой дом?

Это не имеет значения. Доходы от продажи нежилого помещения не облагаются налогом, если выполняются два условия. Первое условие – гражданин не использовал эту недвижимость в предпринимательской деятельности. Второе – срок владения объектом превысил те же три или пять лет, которые дают право на освобождение доходов от налогообложения.

Материал подготовлен при участии адвоката, партнера адвокатского бюро CTL Павла Астапенко, юриста фирмы “Юст” Виктории Санниковой и адвоката адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой.

Источник: https://realty.ria.ru/20201126/nalogi-1586431946.html

Налоговые льготы: льготы по НДФЛ, по налогу на имущество, вычеты | Правоведус

Льготное налогообложение для физических лиц

Определенные преимущества, предоставляемые государством либо местными органами самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков, принято называть налоговыми льготами.

Такие преимущества являются частью налоговой политики, направленной на реализацию экономических и социальных мер.

В соответствии с нормами статьи 56 Налогового кодекса РФ понятие налоговые льготы заключает в себе возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере или не уплачивать полностью, при этом между собой они подразделяются на следующие группы:

  • личные льготы для граждан и предназначенные для коммерческих организаций;
  • налоговые льготы социального и общеэкономического значения;
  • льготы внешнеэкономического значения, направленные на стимулирование экспорта и общеэкономические.

Важно! Любые налоговые льготы в независимости от их групповой принадлежности несут собой отрицательные последствия для государства и положительные для тех, кому они предоставляются, поскольку в первом случае уменьшается доход от сбора налогов, а во втором – повышается благосостояние.

Рассмотрим наиболее используемые льготы подробнее.

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ имеет каждый родитель, на обеспечение которого находится ребенок. Начиная с месяца рождения ребенка, часть дохода родителя можно не облагать НДФЛ, однако, при этом нужно получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% – п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Право на получение вычета имеют как один родитель, так и оба родителя одновременно. Кроме того, получить такой вычет могут опекуны, усыновители, приемные родители и попечители. Также право на вычет имеют родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты.

Налоговый вычет может быть предоставлен на каждого ребенка в размере, который определяется в зависимости от количества детей в одной семье:

  • 1400 руб. – на первого ребенка;
  • 1400 руб. – на второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Родители ребенка-инвалида могут получить налоговый вычет в размере 12000 рублей, при этом не имеет значения очередность рождения такого ребенка, если при этом он не достиг 18 лет либо является учащимся очной формы обучения/аспирантом/интерном/студентом в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в двойном размере единственному:

  • родителю или приемному родителю;
  • опекуну или попечителю;
  • усыновителю.

При этом, родитель признается единственным тогда, когда второго родителя у ребенка нет по причине смерти или имеющего статус безвестно отсутствующий, либо в свидетельстве рождении ребенка указан только один из родителей.

Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, заявителю следует обратиться к работодателю с заявлением и соответствующим пакетом документов:

  1. документы на ребенка – свидетельство о рождении или об усыновлении;
  2. свидетельство о браке при наличии;
  3. если ребенок-инвалид – справка об установлении инвалидности;
  4. если ребенок старше 18 лет – справка из учебного заведения об обучении по очной форме;
  5. исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка или соглашение об уплате алиментов;
  6. расписка родителя о том, что второй родитель, претендующий на вычет, участвует в обеспечении ребенка.

Налоговые льготы на имущество для физических лиц

Плательщиками налога на имущество граждан являются физические лица – собственники имущества, при этом объектом налогообложения признаются: квартиры, дачи, комнаты, жилые дома, гаражи и иные помещения и строения.

Налог на имущество является местным налогом, который поступает в бюджет муниципальных образований и предусматривает освобождение от его уплаты для некоторых групп населения.

Так, от уплаты налогов на имущество освобождаются инвалиды детства, а также I и II групп, от уплаты налога на строения и сооружения освобождаются пенсионеры, в том числе те, которые вышли на пенсию раньше достижения пенсионного возраста в связи с исполнением определенных профессиональных обязанностей, например, при работе в педагогической деятельности. Кроме того, освобождение от уплаты налога на имущество распространяется и на лиц, которые получают пенсию по потере кормильца, а также ветераны Великой Отечественной Войны и других боевых операций по защите СССР. Граждане, выполняющие интернациональный долг в Афганистане, не уплачивают налог на помещения, строение и сооружения. Стоит отметить, что законодательство не предусматривает льгот на уплату налога на имущество для многодетных семей, однако, в соответствии с Письмом от 04.04.2012 г. №03-05-06-01/17 Министерства Финансов России, установлено, что органы местного самоуправления вправе самостоятельно установить дополнительные налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками. То есть, освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц из числа многодетных семей может быть урегулировано на местном уровне конкретного региона.

Льготы по земельным налогам

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования, находящегося в собственности или бессрочном пользовании:

  • у Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • у инвалидов и ветеранов ВОВ, а также других боевых действий;
  • у инвалидов с детства и инвалидов с III степенью ограничения способности к трудовой деятельности либо имеющих I и II группу инвалидности, полученную до 1 января 2004 г.;
  • у лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии со следующими законодательными документами:
    • Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”;
    • ФЗ РФ №2-ФЗ от 10 января 2002 г. “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;
    • ФЗ РФ № 175-ФЗ законом от 26 ноября 1998 г. “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча”.
  • у лиц, принимавших непосредственное участие в ядерных и термоядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок, а также, получивших или перенесших лучевую болезнь либо ставших инвалидами в результате испытаний;
  • пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Налоговые транспортные льготы

Напомним, что в 2014 г.

 практически все регионы РФ отменили льготы на транспортный налог, что связано с дефицитом бюджетным средств, а также с появлением все большего числа дорогостоящих автомобилей, регистрируемых на пенсионеров, в целях ухода от налогообложения транспортного средства. Однако для некоторых категорий граждан налоговые льготы на транспорт все же сохранились, они остались у:

  • Ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий;
  • Героев СССР, РФ и Социалистического Труда;
  • Инвалидов I и II групп;
  • Чернобыльцев.

Важно! Данные льготы могут распространяться только на один автомобиль, который принадлежит льготнику, на все другие транспортные средства налог уплачивается в полном размере.

Стоит отметить, что некоторые регионы установили льготы на оплату налога для пенсионеров, если принадлежащее им транспортное средство имеет мощность не более 150 лошадиных сил. Кроме того, в некоторых регионах установлены льготы для многодетных родителей и родителей или опекунов детей-инвалидов.

Налоговые льготы для предпринимателей

С 2015 г. для предпринимателей предусмотрены так называемые «налоговые каникулы» – особый вид налоговых льгот, которые назначают органы местного самоуправления в своем регионе. Чтобы получить льготы, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. быть зарегистрированным как ИП впервые и уже после того, как в регионе ведения деятельности предпринимателя ввели «каникулы»;
  2. применять упрощенную систему налогообложения или патент;
  3. деятельность предпринимателя должна попадать в список льготных видов деятельности конкретного региона;
  4. доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди общего дохода предпринимателя.

Кроме указанных условий, региональные власти вправе установить свои ограничения, в частности, по размеру выручки предпринимателя и по численности работников.

Важно! «Налоговые каникулы» ввели не во всех регионах РФ, поэтому чтобы уточнить возможность получения льготы, рекомендуется заблаговременно обратиться в налоговые органы за информацией.

Источник: https://PravoVedus.ru/practical-law/tax/nalogovyie-lgotyi/

Налоговые льготы на имущество физических лиц

Льготное налогообложение для физических лиц

Налоговые льготы на имущество физических лиц могут устанавливаться федеральным и региональным законодательством, в форме частичного или полного освобождения от платежей, либо в виде вычета. Самостоятельно разобраться во всех нюансах льготного налогообложения крайне сложно, хотя сотрудники ФНС регулярно выступают с разъяснениями закона в СМИ или сети интернет.

В этой статье разберем, на какие льготы по налогу на имущество физических лиц можно рассчитывать в 2020 году, и насколько можно уменьшить платежи в бюджет.

Общие правила налогообложения и предоставления льгот

Бытовые вещи и объекты, принадлежащие гражданам, налогами не облагаются, даже если они отнесены к предметам роскоши и ювелирным изделиям. В НК РФ предусмотрены следующие виды имущественных активов, по которым собственникам придется нести налоговые обязательства:

  1. за объекты недвижимости, кроме участков земли, оплачивается налог на имущество. Под этот платеж подпадают квартиры, комнаты, дома и иные строения, на которые зарегистрировано право собственности в Росреестре;
  2. участки облагаются специальным земельным налогом, если на них закреплено право собственности. Арендованные наделы под налог не подпадают, так как за них нужно оплачивать арендные платежи на весь период владения;
  3. грузовые и легковые машины облагаются транспортным налогом. Плательщиком признается гражданин, на которого машина зарегистрирована в реестре ГИБДД.

Таким образом, обязанность платить налоги связана с официальной регистрацией права собственности. Такие сведения налоговая служба получит из реестра ЕГРН (по недвижимости и земле), либо базы данных ГИБДД.

Имущественный, земельный и транспортный налог обязаны платить не только частные лица, но и предприятия. Однако порядок начисления и оплаты для указанных субъектов будет существенно отличаться:

  • в отличие от предприятий-собственников, физические лица не должны сами представлять в ИФНС расчет по налогам на свое имущество. Инспекторы должны самостоятельно получить данные из соответствующих реестров и рассчитать сумму к оплате с учетом льгот;
  • инспекция ФНС обязана разослать гражданам квитанции на оплату налогов, с указанием порядка расчета – для этого используются почтовые отправления или электронная рассылка через Личный кабинет налогоплательщика;
  • предприятия обязаны вносить налоги авансовыми платежами в течение года, тогда как частные лица могут сделать это единовременно – например, налоги за 2017 год нужно оплатить не позднее 3 декабря 2018 года.

Порядок предоставления льгот также будет существенно отличаться для каждого из перечисленных видов налогов. Дело в том, что НК РФ относит транспортный налог к ведению субъектов РФ, а имущественные и земельный налог – к полномочиям местных властей.

На федеральном уровне предусмотрен только базовый перечень льгот и послаблений по оплате налогов. Основной состав льгот и список категорий граждан для освобождения от платежей будет утверждаться региональными и муниципальными актами.

Поэтому узнавать о наличии льгот по налогу нужно в ИФНС, либо на официальных сайтах субъекта РФ и муниципального образования.

Виды льгот

Под льготой понимается полное или частичное освобождение от ежегодного платежа. Оно может зависеть от статуса имущества или собственника, характеристик и стоимости объекта, оснований приобретения или продолжительности владения, а также от иных факторов. Выделим основные направления, по которым граждане могут претендовать на частичное или полное освобождение от налоговых обязательств:

  1. для грузового автотранспорта льготы зафиксированы в НК РФ и связаны с особенностями использование системы автоматической регистрации «Платон»;
  2. льготы по легковым автомашинам могут предоставляться регионами для отдельных категорий граждан (например, пенсионеры или ветераны труда), а также по техническим параметрам транспорта. Например, получить освобождение можно при соблюдении максимальной планки по мощности двигателя, либо по году выпуска авто;
  3. для земельных участков полное освобождение от налога предусмотрено в НК РФ для  пенсионеров, если размер надела не превышает 6 соток. Муниципалитеты могут вводить дополнительные льготы для членов СНТ, для пенсионеров или фермеров, для возведения частного жилья;
  4. льготы по объектам недвижимости могут вводиться в отношении отдельных категорий граждан на муниципальном уровне. Помимо этого, граждане могут использовать имущественные вычеты, которые применяются в заявительном или автоматическом режиме.

Таким образом, претендовать на налоговые скидки и вычеты может большинство собственников. Однако точный перечень льгот и вычетов зависит от множества нюансов – характеристик объекта, статуса и возраста собственника, нюансов регионального и местного законодательства. Разберем, как узнать и реализовать право на льготы по каждому виду налогов.

Льготы по транспортному налогу

Относительно просто обстоят дела с налогами на автотранспорт. В НК РФ приведен перечень транспортных средств, на которые налог не будет начисляться, даже при отсутствии такого правила в региональных актах. Например, к ним относятся автомашины, предоставленные по линии соцзащиты, либо для обеспечения подвижности инвалидов, если мощность двигателя не превышает 100 л.с.

Однако большинство льгот по налогу на транспорт будут содержать нормативные акты субъекта РФ. Выделим наиболее распространенные направления, по которым можно рассчитывать на полное или частичное освобождение:

  • по статусу собственника – во многих субъектах РФ предоставляют скидки от 50 до 100% для пенсионеров, ветеранов боевых действий и труда, однако льгота действует только на 1 единицу транспорта;
  • по мощности двигателя – льгота может действовать только на автотранспорт, чья мощность не превышает определенного максимума (например, 100, 120 или 150 л.с.);
  • по году и месту выпуска ТС – многие регионы практикуют полное освобождение для отечественного автотранспорта, чей выпуск был ранее 1991 года.

Регионам предоставлено право снижать или увеличивать базовые ставки для расчета налоговых обязательств. Однако такое изменение не может отличаться от федеральных нормативов более чем в 10 раз. Поэтому размер ставок и перечень льгот может значительно отличаться даже для соседних регионов, так как налог платиться по месту регистрации авто.

Льготы по земельному налогу

На федеральном уровне полностью освобождены от уплаты земельного налога пенсионеры, чьи наделы не превышают 6 соток. Однако для использования этой льготы нужно подтвердить свой статус, т.е.

представить заявление с пенсионным удостоверением. Сделать это необходимо один раз, а в последующем ИФНС будет самостоятельно рассчитывать платеж с учетом льготы.

Если участок более 6 соток, за превышение придется платить на общих основаниях.

Помимо норм НК РФ, положения о льготах могут вводить муниципалитеты. Для этого ежегодно принимается муниципальный нормативный акт, а порядок льготного налогообложения может заключаться в следующем:

  1. установление дифференцированных ставок для разных категорий земель и участков – например, пониженные ставки будут применяться для наделов личного и подсобного хозяйства;
  2. освобождение от платежей за определенные виды участков – например, практикуется полное устранение налога для земель СНТ, если все участки были оформлены в собственность граждан;
  3. предоставление скидок для отдельных категорий собственников – пенсионеров, многодетных семей и т.д.

Земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости. Поскольку такой показатель стоимости нередко превышает рыночные значения, его можно оспорить, чтобы снизить размер налоговых обязательств.

Льготы по имущественному налогу

Наиболее широкие возможности предоставлены собственникам по налогу на недвижимость.

В 2020 году можно рассчитывать на следующие виды льгот:

  • в автоматическом режиме применяется вычет по общей площади объекта. Для квартир или части домовладения он составляет 20 кв.м., для комнаты или части квартиры – 10 кв.м., для частного дома – 50 кв.м.;
  • на имущественный вычет можно рассчитывать при покупке квартиры, при оформлении ипотечного кредита – например, при покупке жилья вычет составит 2 млн. руб., на которые будет уменьшена налогооблагаемая база;
  • на льготу могут претендовать отельные категории собственников (например, пенсионеры), однако освобождение будет действовать только на 1 объект.

При наличии в собственности нескольких объектов, обязательный вычет по площади будет предоставлен по каждому из них, вне зависимости от вида, характеристик и стоимости. Подавать отдельное заявление для этого не нужно. ИФНС самостоятельно получит сведения из реестра ЕГРН и исключит часть площади при расчете налога.

Для реализации права на скидку по налогу, либо для получения имущественного вычета при покупке или ипотеке, нужно подать заявление и ряд иных обязательных документов. Например, для подтверждения факта приобретения жилья в ИФНС подается декларационный бланк 3-НДФЛ, договор купли-продажи и/или ипотечное соглашение, доказательства перечисления средств продавцу.

Имущественный вычет будет действовать до тех пор, пока вся его сумма не исчерпана. Соответственно, льгота по налогу будет применяться, пока собственник сможет подтвердить свой статус, либо на период действия нормативного акта. Если льгота или вычет не были применены при расчете налога, нужно обратиться непосредственно в ИФНС, либо через Личный кабинет налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=s2U1XNvoL5U

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Источник: https://lgotarf.ru/lgoty/article/nalogovye-lgoty-na-imushhestvo-fizicheskix-lic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.