Льгота по подоходному налогу

Содержание

Какие льготы можно оформить по подоходному налогу

Льгота по подоходному налогу

Самым популярным и известным налогом на территории Российской Федерации является НДФЛ, однако какие есть льготы по подоходному налогу, знает далеко не каждый.

Как известно, подоходный налог имеет отношение абсолютно ко всем официально трудящимся гражданам, поэтому внимание к данному типу налога всегда предельно пристальное. Специалисты считают, что от походного налога напрямую зависит уровень благосостояния российских граждан.

По этой причине, каждый должен знать о том, как можно сэкономить на НДФЛ, а точнее вернуть его часть.

Каждый работающий гражданин России знает о том, что из его официальной заработной платы будет ежемесячно перечисляться по 13% в государственную казну. Это и есть НДФЛ.

Кроме того, что данный вид налога перечисляют с заработной платы, его нужно выплачивать и с каждого дохода, полученного человеком в отчетном налоговом периоде, то есть в году.

Однако здесь имеется немало исключений, которые дают возможность избежать выплат либо вернуть со временем денежные средства.

Для определенных категорий граждан правительством предусмотрены налоговые льготы для физических лиц. Это особый тип государственной поддержки, который помогает людям экономить на значимых покупках. Если человек приобретает жилье либо автомобиль, он может со временем вернуть сумму выплаченного НДФЛ.

Кроме того, льготы касаются трат на образование, приобретение важных и дорогих лекарственных средств либо обслуживания в медицинском учреждении. Если в семье есть маленький ребенок, родители тоже имеют право вернуть часть подоходного налога.

Подобная возможность имеется и у российских граждан, которые получили статус льготника, к примеру, у ветеранов.

Выплаты НДФЛ производятся с каждой заработной платы. При этом играет немаловажную роль годовой доход человека.

Чтобы его рассчитать, необходимо сложить все суммы денежных средств, которые были перечислены на счет налогоплательщика в течение отчетного периода, то есть года.

Стоит заметить, что в данном случае может присутствовать минимальное начисление, которое не подлежит налогообложению.

Чтобы высчитать сумму своего годового НФДЛ, нужно знать положенные права на льготы по уплате подоходного налога. Сделать все расчеты можно самостоятельно либо при помощи специальных программ.

Льготы для подоходного налога

Право на пользование обычными и социальными льготами имеется у многих российских граждан, при этом далеко не всем известно о том, сколько и когда можно вернуть из ранее выплаченных средств.

В российском законодательстве говорится о том, что льготы по НДФЛ могут быть ежемесячными либо одноразовыми. К последним можно отнести возврат имущественного налога за счет НДФЛ. Деньги могут быть перечислены несколько раз, но лимит суммы ограничен 13 % от 2 млн рублей.

Если налоговая ставка для одного человека будет уменьшена на 260 тысяч, больше на возврат имущественного налога ему рассчитывать не стоит.

В начале 2020 года в российское законодательство было внесено несколько существенных изменений, которые коснулись заработных плат. К примеру, ранее все были в абсолютно одинаковых условиях, и НДФЛ выплачивали все физические лица с каждого дохода. Ставка была одинаковой, то есть 13 %, поэтому работодателю и самому работнику было невыгодно занижать доходы и перечисления.

Новые правила могут сильно повлиять на уровень «белых» заработных плат, так как некоторым категориям будет более выгодно уменьшить суммы, чтобы не платить внушительный налог. Эксперты по-разному относятся к нововведениям, но все они считают, что даже незначительные изменения налогового законодательства могут привести к серьезным последствиям как позитивного, так и негативного характера.

С 2020 года в расчет берется общий размер дохода налогоплательщика. Если он получает более 512 тыс. рублей, то налоговая ставка для НДФЛ составит уже не 13, а 23 %. Люди с довольно большим уровнем дохода будут платить государству значительно больше, чем граждане со средней прибылью.

Кроме того, российским правительством был разработан законопроект, согласно которому выплаты с социально значимой прибыли взиматься не будут. В данную категорию входят президентские гранты для проведения значимых исследований.

Кроме того, от выплат налогов могут быть освобождены российские граждане, имеющие статус безработных и получающие пособие от государства. Субсидии для фермеров тоже не должны быть предметом налогообложения.

Льготы по подоходному налогу распространяются и на представителей многодетных семей, которые недавно стали владельцами земельных участков, ранее находившихся в государственной либо муниципальной собственности.

Отдельно стоит отметить налоговые льготы на лечение граждан. Если оплата медикаментов либо медицинские процедуры оплачиваются за счет работодателя, на него тоже распространяется новый закон об НДФЛ.

Как получить налоговую льготу

Если автовладелец относится к одной из особых групп, он должен это доказать. Необходимо собрать подтверждающие документы и представить их в ФНС.

Пакет документов

Среди бумаг, которые следует предъявлять, есть общие для всех:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • свидетельство о регистрации авто;
  • ПТС.

Ещё на InDrive.Net:

Приложения и другие актуальные способы, отражающие пробки на дорогах в реальном времени, как определяют заторы

Документ, доказывающий право не платить налог или сократить его сумму, для каждой категории отличается. Это может быть удостоверение участника боевых действий и справка из военкомата, пенсионное удостоверение и бумага из ПФ, книжечка «чернобыльца» и т.д. Обязательно составление заявления.

Если автовладелец является одновременно многодетным отцом и инвалидом, получить льготу сможет только по одному из этих оснований. Скидку в 50% по многодетности и столько же из-за утраты здоровья ему не дадут.

Куда обращаться для освобождения от уплаты транспортного налога

Поскольку начисляет сбор ФНС, туда автовладельцу и следует подавать документы. Нужно прийти в организацию по месту регистрации. Записаться на прием можно заранее на сайте ФНС. Но личное присутствие и предъявление документов, их копий обязательны.

Социальные льготы

Существуют отдельные категории граждан, которые имеют право пользоваться ежемесячными льготами.

Речь идет об участниках военных действий в Афганистане, которым положены льготы в размере 500 рублей, родителях-одиночках и воспитывающих ребенка-инвалида с льготами в 2 тыс. рублей.

К данной категории относятся и суммы, которые семьи тратят на обучение детей, лечение в российских, заграничных клиниках и приобретение дорогостоящих медицинских препаратов.

Оформление социальной льготы может быть произведено на месте работы налогоплательщиков.

Чтобы вернуть часть налоговых выплат, необходимо предоставить документы, которые будут подтверждением того, что человек действительно потратил деньги на определенные цели.

При желании можно действовать не через работодателя, а самостоятельно подать документы в налоговую службу. В этом случае необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

К социальным льготам на подоходный налог можно отнести и преимущества, которые положены семьям с детьми. Если родители воспитывают 1 либо 2 детей, им положено начисление налогового вычета в размере 1400 рублей.

После того как в семье появится третий малыш, данная ячейка общества получит статус многодетной. При этом будет увеличена и сумма налоговой льготы уже до 3 тысяч рублей.

Аналогичные цифры касаются и семей, в которых воспитываются дети с ограниченными возможностями.

Налоговый вычет на детей в 2020 году

  • Прекращение брачных отношений между налогоплательщиками не является основанием для отказа в использовании вычетов. Но родительские права должны быть сохранены. Кроме того, один из бывших супругов может отказаться от вычета в пользу второго. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
  • Для получения льгот не иметь разницы, рождены дети в браке или нет. Также не имеет значения, что дети рождены в последующих браках обоих родителей;
  • Оба родителя имеют право на получение налоговых льгот. Они не должны быть лишены родительских прав в отношении своих детей. При каждом новом трудоустройстве необходимо заново оформлять вычеты.

: Сколько Семья Должна В Челябинске Зарабатывать В Месяц Из 2 Взрослых И Трое Детей В Челябинской Области Что Бы Считаться Малоимущей

В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору. На сумму влияет количество детей у заявителя. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей таблица представлена ниже:

Имущественные льготы

Данный тип государственной поддержки могут получить все физические лица, которые являются гражданами Российской Федерации и купили жилье в недавнем времени. Речь идет о приобретении квартиры либо частного дома, а также о тратах на строительство жилого здания на своем земельном участке.

Получить данный налоговый возврат можно только от 2 млн. рублей. То есть максимальная сумма выплат не должна превышать 260 тыс. рублей. Запросить эти деньги налогоплательщик имеет право 1 раз в жизни.

Вычет по НДФЛ – предельные суммы в 2020 году

  1. Средства, полученные как помощь по государственной программе:
  2. дотация;
  3. субсидия;
  4. пособие и пр.
  5. Безвозмездные средства, предоставленные работодателем на приобретение жилого объекта и ремонт.
  1. При продаже собственного жилья:
      до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
  2. обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
  3. Продажа прочего имущества:
      до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
  4. обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
  5. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.

  6. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.

: Жилищные Программы В Москве На 2020

Кто освобождается от уплаты налогов

Советы юристов:

1. Кто освобождается от уплаты налога на землю в частном секторе?

1.1. Земельный налог является местным налогом.

Льготы по местным налогам устанавливаются в силу статьи 56 налогового кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Вам нужно знать на территории какого муниципального образования находится земельный участок и посмотреть решение об установлении земельного налога на территории муниципального образования.

Источник: https://economic-study.ru/lgoty/po-uplate-ndfl-2.html

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Льгота по подоходному налогу

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Правила расчета и льготы по подоходному налогу в 2019 году

Льгота по подоходному налогу

Подоходный налог является одним из самых известных налогов в нашей стране. Он затрагивает всех работающих граждан. Отсюда и такое пристальное внимание к нему. От размера НДФЛ зависит бюджет многих российских семей.

Каждый месяц из официальной зарплаты удерживается подоходный налог в размере 13%. Он высчитывается с любых доходов. Хотя и здесь тоже есть исключения, но обо всем по порядку.

1. Годовой доход

Его можно получить, сложив суммы всех начислений заработной платы, которые были переведены на счет гражданина в течение отчетного года.

Существуют отдельные виды начислений, имеющие минимальное значение, с которого налог не взимается. Кроме того, предусмотрена льгота по подоходному налогу в 2019 году.

Рассчитать НДФЛ вы можете самостоятельно или с помощью специальной компьютерной программы. Ежегодно выпускается новая версия.

2. Льготы

Любой гражданин РФ вправе воспользоваться стандартными и социальными льготами, предусмотренными действующим законодательством. Речь идет не только об ежемесячных льготах. Многим известно об имущественной льготе. Но ее можно использовать для уменьшения налоговой ставки только один раз.

3. Льгота по подоходному налогу в 2019 году

 начала нынешнего года в законодательстве РФ произошли изменения, затронувшие зарплаты граждан. Раньше этот налог уплачивался физлицами в обязательном порядке и составлял 13%. Сама ставка никак не зависела от размера зарплаты. Теперь все изменилось.

Еще несколько лет назад отсутствовала необходимость в занижении заработной платы сотрудника, ведь она не влияла на налоговую ставку. Поскольку НДФЛ является основным видом налогов в России, то внесение даже самых незначительных его изменений может затронуть налоговую систему в целом.

Процесс взимания данного налога управляется статьей № 207 НК РФ. В ней четко прописаны все объекты, подлежащие налогообложению.

Стоит отметить, что за последние годы налоговая система нашей страны вышла на качественно новый уровень. Это говорит о стабильности российской экономики. Льгота по подоходному налогу в 2019 году предусмотрена не только для обычных граждан, но и для владельцев собственного бизнеса (ИП).

С 2019 года органы налоговой службы будут брать в расчет совокупный размер доходов. К примеру, если вы получаете более 512 000 рублей, то НДФЛ будет взиматься с вас в размере 23%.

Какими же льготами могут воспользоваться россияне в этом году? Правительство разработало новый законопроект, согласно которому подоходный налог не будет взиматься с социально значимых доходов. К их числу относятся президентские гранты, выделенные ученым на проведение важных исследований.

Освобождаются от этого налога и безработные граждане, состоящие на учете в местных центрах занятости и получающие финансовую помощь от государства. Льгота по подоходному налогу в 2019 году распространяется на субсидии, выданные фермерам.

На ее получение также могут рассчитывать многодетные семьи, которые приобрели или собираются приобрести земучастки, находящиеся в собственности у государства или муниципалитета. И еще один важный момент. Если оплата лечения физлица производится за счет работодателя или бюджета, то эти суммы освобождаются от НДФЛ.

Работники МинФина считают, что не стоит накладывать какие-либо ограничения на суммы, связанные с доходами в виде подарков, предназначенных для социально незащищенных граждан. В ближайшее время необходимо упорядочить процесс налогообложения выплат, производимых в связи с прекращением полномочии лиц, занимающих выборные должности.

4. Социальные льготы

Такими льготами каждый месяц могут пользоваться следующие категории граждан:

  • Военнослужащие, участвовавшие в Афганской войне (размер льготы составляет 500 рублей);
  • Одинокие родители (отец или мать-одиночка) (размер льготы – 2000 рублей);
  • Родители ребенка-инвалида (размер льготы – 2000 рублей).

К социальным льготам также относятся суммы, которые были потрачены родителями на обучение детей, собственное лечение в российских клиниках или за границей. Для получения льготы в данном случае нужно представить официальные документы, подтверждающие затраты. Это могут быть чеки, счета и справки.

Оформить льготу с позапрошлого года можно прямо в бухгалтерии предприятия, где вы работаете. Хотя обращения в налоговую инспекцию по месту жительства еще никто не отменял.

Важно учитывать тот момент, что социальные льготы предназначены лишь для уменьшения базы налога и могут применяться лишь один раз в году.

5. Имущественные льготы

С помощью такой льготы вы сможете уменьшить сумму налога один раз при покупке квартиры или строительстве частного дома. Она также отнимается от годового дохода во время проведения расчета НДФЛ. Законодательство позволяет использовать имущественную льготу несколько лет подряд.

Источник: http://waytop.ru/lgota_po_podoxodnomu_nalogu.html

Как договориться с банком о реструктуризации своих займов

Льгота по подоходному налогу

Матушевская Лариса. Экономист. Опыт работы на руководящих должностях в производственной сфере. Дата: 23 августа 2020. Время чтения 11 мин.

freepik.com/yplestocker

Россияне, у которых с зарплаты удерживается подоходный налог 13%, имеют право на получение социального вычета. Вернуть налог можно за оплату обучения, медицинских услуг и лекарств, благотворительные и пенсионные взносы.

Суммарная предельная сумма – 120 000 руб. в год., то есть вернут не больше 15 600 руб. Размер не ограничен при оплате дорогостоящего лечения, но не может превышать величину зарплаты.

Для получения возмещения подают документы в налоговую или по месту работы.

Государство поддерживает малоимущих граждан разными способами. Один из них – социальный налоговый вычет. Чтобы воспользоваться правом получения этой льготы, нужно знать, кому оно дается и что для этого необходимо.

Коротко о главном

Закон предоставляет возможность трудящимся гражданам вернуть часть денег, потраченных на социальные нужды. Перечень таких затрат и условия их возмещения описаны в налоговом кодексе:

  1. Налогоплательщики могут одновременно заявлять на получение разных видов социальных льгот.
  2. За вычетом можно обратиться на протяжении 3 лет с момента возникновения права на него.
  3. Рассчитывать льготу нужно только, исходя из доходов за тот год, в котором были сделаны расходы.
  4. Эта помощь предоставляется исключительно плательщику НДФЛ по ставке 13%.
  5. Если услуги были оплачены деньгами из материнского капитала, то применить социальный вычет не получится.
  6. Перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. Он просто сгорает.
  7. Вернуть деньги через работодателя получается быстрее, чем через ИФНС. Налоговикам необходимо 3 месяца на рассмотрение заявления о возвращении уплаченного подоходного налога.

Что собой представляет льгота

Суть социального вычета заключается в уменьшении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ на суммы затрат, установленных законом. В результате исчисленный платеж, идущий в бюджет, уменьшается, а зарплата работника увеличивается.

Определен список затрат, которые могут быть использованы для данного вида государственной помощи (ст. 219 НК РФ). Это оплата:

  • на благотворительность и пожертвование;
  • собственного образования и обучения детей;
  • лечения близких родственников и покупки медикаментов;
  • взносов по договорам с НПФ;
  • накопительной части собственной пенсии;
  • за проведение независимой оценки квалификации.

Применить такой вычет может любой резидент РФ (проживающий в стране непрерывно не менее 183 дней за последний год), трудоустроенный официально, так как он должен отчислять НДФЛ.

Внимание. Льготой не сможет воспользоваться неплательщик подоходного налога. А это безработные, неработающие пенсионеры, ИП на упрощенке и ЕНВД.

На пожертвование

Этот вид льготы встречается не часто. В кодексе установлен перечень ситуаций, когда такие пожертвования можно использовать для уменьшения подоходного налога. А именно, при перечислении денег:

  • в благотворительные фонды;
  • в религиозную сферу;
  • некоммерческим организациям здравоохранения, спорта, науки и культуры;
  • в помощь школьным и дошкольным учреждениям.

freepik.com/frsupaksorn

Сумма, которую можно использовать для расчета льготы, в этом случае имеет определенное ограничение: не более 25% от общей годовой суммы дохода налогоплательщика.

Пример. Доход Савельева за 2019 г. составил 1 800 000 руб. За отчетный год он перечислил на счет городской больницы 500 000 руб. Рассчитаем, на какой вычет он может претендовать.

Максимальная сумма льготы по закону:

1 800 000 × 25% = 450 000 руб.

Савельев заплатил больше, но воспользоваться может только предельным вычетом:

450 000 × 13% = 58 500 руб.

Такую сумму верну мужчине из бюджета по окончании отчетного года.

За обучение

Затраты на обучение применяют для уменьшения НДФЛ, если они были сделаны налогоплательщиком за:

  • себя;
  • родного ребенка до 24 лет;
  • подопечного до 18 лет и бывшего подопечного до 24 лет;
  • родных брата или сестру до 24 лет.

Справка. Опекуны после достижения их подопечными совершеннолетия называются «бывшими» опекунами в статьях закона.

При затратах на личное образование налогоплательщика форма не имеет значения – она может быть дневной, вечерней, заочной. А вот в остальных случаях обязательным условием является очное обучение. Также необходимо, чтобы учреждение имело государственную лицензию на образовательный вид деятельности.

freepik.com/h9images

В законе установлено пороговое значение по сумме при получении такого возмещения:

  • при оплате за себя налогоплательщик может применить вычет в размере фактических затрат, но не более 120 000 руб.;
  • за остальных детей и родственников, указанных в кодексе, ‒ на обоих родителей будет использована сумма не более 50 000 руб. за каждого ребенка в отчетный год.

Пример 1. Краснов в 2019 г. заплатил за свое обучение 160 000 руб. Он не может всю сумму отнести на уменьшение налогооблагаемой базы, т.к. лимит составляет 120 000 руб. Величина налога, которую ему перечислят:

120 000 × 13% = 15 600 руб.

Пример 2. Ежова потратила на обучение сына 70 000 руб., а дочери ‒ 30 000 руб. В этом случае она может рассчитывать на возврат из бюджета:

50 000 (за сына) + 30 000 (за дочь) = 80 000 × 13% = 10 400 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=9pLH-8VtbsA

Еще одно важное условие при оформлении льготы: ее можно получить только в пределах уплаченного за год налога. Т.е. вернуть деньги из бюджета можно не больше той суммы НДФЛ, которую перечислили за отчетный год.

Пример. Мохова в 2019 г. за обучение старшей дочери оплатила 35 000 руб., а младшего сына ‒ 45 000 руб., в общей сумме 80 000 руб. За год она заработала только 73 000 руб. В данном случае ей возместят налог с суммы ее дохода:

73 000 × 13% = 9 490 руб.

Необходимые документы

Чтобы получить право на помощь по обучению, нужно его подтвердить. Потребуется предоставить копии:

  • договора с образовательным учреждением;
  • лицензии на право деятельности школы или университета;
  • платежные документы.

В случае детей, сестер и братьев дополнительно затребуют:

  • свидетельство о рождении;
  • справку о дневной форме обучения;
  • бумаги об опекунстве или родстве.

При подаче документов в ФНС нужно взять с собой также оригиналы этих бумаг для сравнения их инспектором.

Медицинский вычет

Часть затрат на лечение и покупку лекарств можно вернуть согласно Налоговому кодексу следующим лицам:

  • гражданам, уплачивающим НДФЛ;
  • работающим пенсионерам;
  • иностранцам, находящимся на территории России более 183 дней и являющимися плательщиками НДФЛ по ставке 13%.

Принять к учету для определения вычета можно затраты, сделанные в текущем году на:

  • лечение себя и своих родных (супруга/и, детей до 18 лет, родителей);
  • приобретение медицинских препаратов, назначенных лечащим врачом, для себя и родственников;
  • оплату страховых взносов по договору добровольного медицинского личного страхования и своих близких.

Чтобы вернуть НДФЛ за лечение, необходимо, чтобы медицинское учреждение, предоставившее услуги, имело государственную лицензию на оказание такого вида деятельности. Также нужно учесть, что расходы должны быть сделаны собственными деньгами, а не средствами работодателя. В противном случае, воспользоваться вычетом не получится.

Независимо от того, кто будет лечиться, сам налогоплательщик или родственники, договор с медицинским учреждением, а также платежная документация должны быть оформлены на его имя.

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 утвержден список медицинских услуг, по которым возможно использовать социальный вычет.

Медицинское возмещение также ограничено по сумме. Его общая величина за год не должна превышать 120 000 руб. Но есть исключение из этого правила. Это – дорогостоящее лечение. При его оплате к уменьшению базы принимаются фактические расходы. Однако, существует условие – терапия должна входить в специальный перечень, установленный законом.

К информации. Налогоплательщик может узнать, относится ли лечение к дорогим, по справке, которую ему выдаст мед. учреждение для предоставления в налоговую. Если в справке стоит код 1 – обычное, код 2 – дорогостоящее.

Пример. Зотов в текущем году оплатил лечение сына 40 000 руб. и обследование жены ‒ 70 000 руб. Общая сумма не превысила лимит. Поэтому он может подать заявление на возмещение из бюджета (40 000 + 70 000) × 13%= 14 300 руб.

Пример. Рогова финансировала операцию своей матери в сумме 320 000 руб. Процедура относилась к дорогостоящим. Женщина заработала 560 000 руб. Ее доход превысил расходы на лечение. Поэтому она может претендовать на возврат НДФЛ в сумме (320 000 × 13%) = 41 600 руб.

Документы

При обращении за госпомощью данного вида нужно собрать пакет необходимых бумаг:

  • на лечение – договор с медучреждением и указанием гослицензии, справка об оплате с кодом 1 или 2;
  • на лекарственные препараты – рецепт, заполненный по всем правилам, чеки, квитанции;
  • на взносы в ДМС – договор со страховой компанией или медицинский полис, копия лицензии, платежные документы.

В случае оплаты за детей и родственников понадобятся дополнительно справки, подтверждающие родство, опекунство. Например, свидетельство о браке, рождении.

За страховые взносы в негосударственные ПФ

В данный вид социального вычета входят расходы, сделанные в виде страховых взносов в свою пользу и членов семьи (супругов, родителей, своих детей и усыновленных, дедушек, бабушек, детей-инвалидов, находящихся под опекой) по договорам:

  • с негосударственными пенсионными фондами;
  • добровольного пенсионного страхования;
  • страхования своей жизни и родственников на срок более 5 лет.

Учитываются все фактически уплаченные суммы в пределах совокупной максимальной величины, установленной законом (120 000 руб.).

freepik.com/fabrikasimf

Для получения этого вида государственной поддержки после окончания отчетного года нужно отнести в налоговую по месту жительства декларацию 3-НДФЛ, договор с фондами, платежные бумаги.

Если речь идет в пользу кого-то из близких родственников, то понадобятся бумаги, указывающие на родство с налогоплательщиком. В том случае, когда в декларации прописана сумма к возврату, следует сразу оформить заявление.

На уплату взносов в накопительную пенсию

Можно получить возмещение налога из бюджета, если в отчетном периоде были сделаны страховые перечисления на накопительную часть своей будущей пенсии. Переводить деньги на счет фонда может как сам работник, так и его налоговый агент, т.е. работодатель.

За оценку квалификации

Воспользоваться этим видом вычета можно при условии, что оплата была сделана лично налогоплательщиком, а не той фирмой, в которой он работает. Налогооблагаемая база может уменьшиться на сумму фактических расходов данного типа, при условии, что совокупный социальный вычет не превышает 120 000 руб. за год.

Максимальный размер

Закон ограничивает сумму соц. льготы. Согласно абз. 7 п. 2 ст. 219 НК, совокупный размер социального возмещения в 2020 г., перечисленного в данной статье, за исключением оплаты обучения детей, дорогостоящего лечения и на благотворительность, не должен превышать 120 000 руб. за отчетный год.

freepik.com/user18394905

Если налогоплательщик тратил средства по нескольким видам соц. вычета, он вправе заявить обо всех. Но в случае, когда общая сумма этих затрат превысила максимально допустимую величину, ему придется выбрать, по каким получать возмещение, а по каким – нет.

Законодатель установил лимит применяемых льгот, но не разрешил переносить на другой временной отрезок. Т.е. воспользоваться остатком вычета в следующем году нельзя (Письмо Минфина РФ).

Как получить

Чтобы воспользоваться правом на вычет, существуют два варианта оформления документов:

  1. По окончании года обратиться в территориальную ИФНС, где ему после камеральной проверки вернут деньги.
  2. Сразу при появлении соответствующих затрат начать получать льготу на работе.

Работник имеет право самостоятельно выбрать, как ему возвращать деньги.

Первый способ является единственным, если деньги были потрачены на благотворительность и проведение оценки квалификации. В остальных случаях воспользоваться льготой можно по выбору также вторым способом, не дожидаясь окончания года.

В налоговой инспекции

Если принято решение идти в ИФНС:

  1. Заполняют декларацию 3-НДФЛ. Возможно, понадобится оригинал справки 2-НДФЛ, которую нужно взять в бухгалтерии на работе.
  2. Подготавливают комплект документов по каждому виду льготы.
  3. Относят все это налоговикам.

В том случае, когда по декларации стоит сумма к возвращению из бюджета, можно сразу заполнить и отдать заявление на возврат излишне уплаченных денег. Написать его можно также по окончании проверки декларации, т.е. через 3 месяца.

Форма заявки утверждена приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 2019 г. применяется ее новый вариант.

Бланк состоит из 3 листов. Заполняют первые два, где прописывают данные физлица и его банковские реквизиты, третий – если не указан ИНН, тогда потребуются паспортные данные. В налоговую направляют все три листа, независимо от их наполнения.

Заполнить бланк можно от руки или на компьютере. Подпись должна быть лично сделанной налогоплательщиком и только на титульном листе.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/socialnyy-nalogovyy-vychet/

Льгота по подоходному налогу в 2020 году в Росии

Льгота по подоходному налогу

Все работающие официально граждане платят налог на доходы физических лиц.

Делается это через работодателя: бухгалтер начисляет фактическую заработную плату с учётом всех отчислений в Пенсионный Фонд, на медстрахование и на НДФЛ.

Процентная ставка по налогу на доход физических лиц уменьшается в зависимости от количества детей в семье. В итоге, в бюджет уходит чуть меньше, а гражданин получает на руки с зарплатой чуть больше.

Когда рождается (усыновляется) первенец, отчисление в налоговый орган сокращается несущественно, и работник может даже не заметить небольшой прибавки к сумме, которую он фактически получает на руки. С приходом в семью третьего ребёнка НДФЛ снижается уже значительнее: многодетный работник получает на несколько сотен рублей больше, чем бездетный при той же зарплате.

Налоговые льготы реализуются таким образом: сумма, с которой бухгалтер отчисляет налоги, становится меньше.

Сумма, на которую увеличивается зарплата (которая не облагается налогом) – фиксированная, увеличивается от первого к каждому последующему ребёнку:

  • по 1400 рублей вычитается из налогооблагаемой суммы за каждого первого и второго ребёнка;
  • третий и последующие дети снижают эту сумму на 3000 рублей.

Это касается как кровных, так и усыновлённых детей.

Особенности предоставления льгот родителям

Если один из родителей не имеет официального места работы или не хочет снижать налоговую базу по иным причинам, то послабления другому могут быть удвоены. В этом случае необходимо передать работодателю заявление от того родителя, который не претендует на получение льгот.

Такой же двойной выплатой могут воспользоваться одинокие родители. В этом случае необходимо представить свидетельство о рождении, в котором указан прочерк либо доказательства того, что второй родитель умер или признан пропавшим без вести.

Не сложно получить послабление и родителям, находящимся в гражданском браке. В этом случае претендент на ее получение должен представить справку о составе семьи, свидетельство о рождении, где он указан родителем, и доказательства того, что ребенок находится у него на иждивении.

Если родители находятся в разводе, но отец или мать добросовестно перечисляют алименты, но не проживают с ребенком, они могут также получать налоговую льготу. В этом случае достаточно представить документальное доказательство финансового обеспечения ребенка и расписку от получателя материальной помощи или алиментов.

Процесс оформления налогового вычета многодетными родителями

Льгота по НДФЛ – преференция родителей или усыновителей, которые:

  • трудоустроенные официально;
  • работают по договору или контракту.

Налоговый вычет могут оформить у работодателя оба родителя, или только один ( если это мать-одиночка или отец-одиночка). Один из супругов может отказаться от своей компенсации в пользу другого. В этих случаях оформляющий льготу получает её в двойном размере: за себя и за второго родителя.

Для оформления льготы по НДФЛ нужно обратиться к работодателю со списком документов:

  • заявление о предоставлении льготы по НДФЛ;
  • документ, удостоверяющий личность (паспорт);
  • документ, подтверждающий наличие или отсутствие семейной связи (св-во о браке или разводе. Если родители в разводе – официальные документы о том, что родитель действительно платит алименты или дети проживают с ним);
  • документы, подтверждающие факт наличия детей (св-во о рождении каждого);
  • опекунские документы, если ребёнок усыновлён;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • справку о доходах;
  • если второй супруг отказывается от послабления в пользу первого, — нужна справка об этом с его места работы.

Работодатель делает запрос в налоговый орган. Рассмотрение пакета документов занимает не более 30 дней, после чего налоговики назначают льготу либо отказывают в ней.

Стандартные вычеты

Согласно статье 218 НК РФ, несколько категорий льготников имеют право получить небольшие налоговые послабления:

  • инвалиды ВОВ и ликвидаторы аварии на ЧАЭС имеют право на снижение налоговой базы на 3 тысячи рублей;
  • инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ и герои России имеют право на уменьшение суммы на 500 рублей.

Эти вычеты можно использовать одновременно с теми, которые положены на детей. Однако одновременно применить обе стандартных льготы нельзя, при вычислениях выбирают ту, что больше. Для получения одного из этих вычетов необходимо обратиться к работодателю, написать ему заявление и передать документы, которые подтверждают ваше право на их получение.

Как рассчитывается льгота по налогам для многодетных

Технику расчёта проще всего показать на конкретном примере.

Рассмотрим льготы при официальном заработке в 40 тысяч рублей в месяц.

  1. Эту зарплату получает гражданин, у которого нет детей. На руки он получает 34 800 рублей: 40 000 – 13% (размер НДФЛ)
  2. С приходом в его семью первого ребёнка зарплата вырастает до 34 982 рублей. Расчёт происходит по формуле: 40 000 – ((40 000 – 1400) – 87%)
  3. С рождением второго ребёнка его зарплата увеличилась до 35 164 рублей. Рассчитывается эта сумма по формуле: 40 000 – ((40 000 – 1400*2) – 87%)
  4. Когда у работника с этой зарплатой рождается третий ребёнок, зарплата увеличилась ещё немного – на руки он теперь будет получать 35 554 рубля. Формула следующая: 40 000 – ((40 000 – 1400 – 1400 – 3000) – 87%)
  5. Наконец, один из многодетных родителей отказался от льготы в пользу другого, то тот при зарплате в 40 000 будет получать на руки 35 308 рублей: 40 000 – ((40 000 – 5800*2) – 87%)

Как снизить размер налогооблагаемой базы с полученных доходов в 2017 году?

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Многодетные семьи работников МЧС получат по 100 тысяч рублей На одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере:

3000 руб. – на третьего и каждого последующего,

12000 руб. – на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства первой или второй группы).

Благодаря этому в расчете на полный год размер дополнительного дохода только за одного ребенка каждому работающему родителю может составить в год от 2184 руб. (13 процентов × 12 мес. × 1400 руб.) до 18720 руб. (13% × 12 мес. × 12000 руб.) при наличии соответствующей официальной зарплаты.

Послабления по налогообложению земельных участков

Льгота по земельному налогу предусматривается и федеральным, и региональным законодательством.

Это значит, что в общем порядке федеральная льгота такая: налоговый вычет, при котором из общей суммы налога вычитается кадастровая стоимость шести соток.

При этом, каждый регион сам устанавливает размер преференции. Можно с уверенностью сказать одно: на 2020 год эта льгота действует в каждом регионе страны.

Многодетные семьи, имеющие в собственности земельный участок, могут быть освобождены от части или даже от полной уплаты земельного налога.

Федеральная льгота, которая действует на всей территории РФ, реализуется так:

  1. У семьи есть участок площадью до 6 соток включительно – в этом случае она полностью освобождается от налога.
  2. У семьи участок площадью 10 соток, кадастровая стоимость одной сотки которого 30 000 рублей. Налог будет взиматься с суммы (10 * 30 000) – (6 * 30 000) = 120 000 рублей (без льгот налог рассчитывался бы с полной кадастровой стоимости 300 000 рублей).

Есть регионы, которые могут предоставить только эту федеральную льготу. В некоторых (например, Краснодарский край) многодетные освобождаются от земельного налога, каким бы ни был размер участка.

По общему правилу, снизить таким образом земельный налог можно только на один участок во владении. Так, если многодетная семья имеет в собственности несколько участков, она сможет выбрать, за какой платить по меньшей ставке. Подробности предоставления этой преференции в конкретном субъекте можно, обратившись в ФНС.

Чтобы получить льготу, нужно предоставить в налоговый орган документы по списку:

  • заявление о предоставлении льготы по земельному участку (описать его данные);
  • документ, удостоверяющий личность (паспорт);
  • документ, подтверждающий право на участок (выписка из кадастра);
  • документ, подтверждающий наличие или отсутствие семьи (св-во о браке или разводе);
  • документы на детей (св-ва о рождении каждого);
  • опекунские документы, если ребёнок усыновлён;
  • удостоверение многодетной семьи.

Какие льготы предусмотрены по НДФЛ?

Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица.

Рассмотрим указанные виды льгот по НДФЛ.

1. Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ

Источник: https://oaosvrc.ru/nalogooblozhenie/lgoty-po-ndfl-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.