Льгота по налогу на землю

Содержание

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Льгота по налогу на землю

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Льгота по налогу на землю

Мы в соц. сетях

Статьи Льготы пенсионерам по земельному налогу

В российском нормативно-правовом пространстве постоянно ведутся дискуссии по поводу изменения пособий и различных льгот, гарантируемых государством людям, достигшим пенсионного возраста.

Предлагаемые решения по внесению коррективов на высшем уровне непосредственно отражаются на положении пенсионеров.

Важное место в этой системе занимает вопрос, определяющий льготы пенсионерам по земельному налогу.

Что такое земельный налог

Перед тем, как рассматривать подробно льготную группу налогообложения, следует разобрать, что такое земельный налог.

Согласно действующему налоговому законодательству, под земельным налогом понимается обязательный к уплате на территориях, принадлежащих данному государству, платеж физических и юридических лиц, заявивших права собственности на землю на базе постоянного пользования. Соответственно, объектом налогообложения в этом случае выступает конкретный земельный участок.

Особенности взимания налога согласно налоговому законодательству

Согласно процедуре налогообложения, регламентируемой в соответствующем кодексе, платеж исчисляется, исходя из стоимости, представленной в кадастре, составленном и зафиксированном государственным реестром.

Однако налоговая база на отдельных территориях вычисляется согласно регламентации органов муниципального уровня. Важно подчеркнуть, что в ст. 388, п.

3, говорится о том, что указанный платеж не взимается с налогоплательщиков, если они используют земельные участки на особых условиях, предусмотренных Налоговым Кодексом. В ст.

391 НК указано, что уменьшение кадастровой стоимости возможно в случаях налогообложения в льготном режиме для перечисленной категории лиц. Среди перечня предусмотрена налоговая льгота пенсионерам на земельный налог (что также подтверждено ст. 395).

Льгота на земельный налог для пенсионеров

Льгота на земельный налог представляет собой относительное преимущество, упрощенную выплату или возможность частичного платежа по закрепленному за налогоплательщиком земельному участку.

На нее может претендовать лицо при подтверждении своего права на льготу (подтверждением служит пакет документов).

Так, владелец земли имеет право претендовать на снижение суммарной стоимости земельного участка по кадастру с рубежом в 6 соток от общей площади. Если:

  • участок меньше или равен 600 кв. м., оплата с лица не взимается;
  • площадь больше указанного предела, то производится расчет на остальную площадь территории (например, у пенсионера П. площадь земли составляет 9,5 кв. м., из них он обязан заплатить налог в размере, рассчитанном на площадь 3,5 кв. м.).

Отдельными муниципальными нормативно-правовыми актами разрешено увеличивать рубеж до 7 соток.

Для кого действует льгота по земельному налогу

Льгота по земельному вопросу действительна для людей, достигших пенсионного возраста (согласно отметке, установленной в законодательстве для мужчин и женщин, а по последнему пенсионному законопроекту – 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин), а также лиц, вышедших официально на пенсию и получивших подтверждающее удостоверение. Таким образом, в нынешних условиях земельная льгота распространяется на всех людей, достигших определенного возраста с правом собственности на землю.

Как оформить льготу по налогу пенсионеру

Оформление налоговой льготы по земельному вопросу на первый взгляд может показаться сложной процедурой. Однако на практике её можно разбить на несколько этапов:

  • составление заявления на получение льготы (составляется по форме, в бланке указываются полностью Ф.И.О., дата рождения, основание для получения льготы, контактный телефон, адрес электронной почты, дату, с момента которой требуется льгота, дау составления заявления, подпись, место заполнения). Только в данном случае вступление в силу льготы будет считаться действительным;
  • подача заявления в территориальные органы федеральной службы или посредством заполнения заявки в личном кабинете на сайте;
  • в течение 30 дней подготавливается ответ со стороны налоговой службы, а в случае отсутствия оповещения после данного срока заявитель может либо повторно обратиться в службу, либо составить исковое заявление.

В пакет документов, необходимых для обращения в налоговые органы входят:

  • паспорт пенсионера;
  • его ИНН;
  • пенсионное удостоверение и его копия;
  • заявление;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю;
  • дополнительные документы.

Прилагать копии необязательно, поскольку налоговая служба запросит их в качестве подтверждение в необходимых ей структурах.

Особенности получения льготы в 2021

Процесс получения льготы на земельный налог для пенсионеров в 2021 году претерпела такие изменения:

  • запущена в действие система, оперативно позволяющая оформлять льготы лицам, чей возраст уже приближается к пенсионному, в рамках проекта поэтапного перехода к новым правилам пенсионного обеспечения по линии дополнительных гарантий;
  • с пенсионеров-жителей культурной столицы снимается обязанность оплачивать налог по одному участку, если его общая площадь не превышает 25 кв. м.;
  • льгота действует только для некоторых категорий пенсионеров Москвы в ограниченном порядке (пострадавших от боевых действий, ветеранов войны, ликвидаторов пожара на ЧАЭС); они могут не уплачивать налог только с такого участка, стоимость какого составляет менее одного миллиона;
  • на отдельных территориях могут быть предусмотрены сопутствующие льготы;
  • усовершенствована процедура оформления возможности пересчета налоговой суммы за предыдущие годы, если на тот момент лицо вступило пенсионный возраст, но не обращалось за получением льготы (действует только в течение 3-х лет с начала пенсионного возраста лица).

Необходимо отметить, что в том случае, если человек не предоставляет отчетную информацию по налоговому вычету, органами производится расчет в автоматическом режиме.

 

Несмотря на открытый доступ к федеральным законам и региональным программам, часто люди задаются вопросом, есть ли льгота на земельный налог пенсионерам.

Поэтому прежде чем спешить заполнять заявление, необходимо тщательно ознакомиться с действующими статьями Налогового Кодекса в отношении раздела по земельной собственности, актуальным поправкам, найти свою льготную категорию или проконсультироваться по этому поводу с юристом.

Источник: https://zakonlgoty.ru/lgoty-pensioneram-po-zemelnomu-nalogu

Кто освобожден от налога на землю в 2020 году

Льгота по налогу на землю

Земельный налог должны уплачивать все владельцы участков земли. Это относится не только к компаниям, но и частным землевладельцам. Размер данного сбора зависит от кадастровой стоимости имеющегося объекта.

Компании обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а вот частные собственники получают от ФНС квитанции, с помощью которых они могут уплатить сбор. Но есть некоторые землевладельцы, которые могут рассчитывать на налоговые льготы.

Поэтому важно разобраться в том, кто освобождается от уплаты земельного налога, как оформляется такое послабление, а также с какими сложностями можно столкнуться.

Кто является плательщиком земельного налога?

Первоначально следует понять, кто именно уплачивает данный вид сбора. Плательщиками являются следующие лица:

  • обладающие в собственности участками земли;
  • имеющие право пользоваться территорией бессрочно;
  • пользующиеся участником на основании права наследования.

К плательщикам относятся как частные лица, так и разные компании. При этом важно знать, какие категории освобождаются от уплаты земельного налога. Они назначаются не только федеральным, но и местным законодательством.

Налогоплательщики

Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:

  1. Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
  2. Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
  3. Оформлен договор бессрочного пользования.

Предлагаем ознакомиться: Правила написания апелляционной жалобы по гражданским делам

Перечень налогоплательщиков, которые подпадают под действие законодательных норм и обязаны выплачивать регулярные отчисления, изложен в статье 388 НК РФ.

Физические лица

К физическим лицам, как субъектам налогоплательщиков, относят не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей, которые владеют землей на основании зарегистрированного права собственности, оформленного бессрочного права владения или полученной в пожизненное наследство.

Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.

Юридические лица

Юридические лица обязаны уплачивать земельные налоги в том случае, если на балансе организации есть участки земли, коими она владеет на праве собственности или по договору бессрочного пользования.

Не признаются налогоплательщиками следующие юридические лица:

  1. Владеющие землей на праве безвозмездного пользования – срочного или бессрочного.
  2. Арендующие участки земли.

Отдельной категорией выделяются наделы, которые являются имуществом паевых инвестиционных фондов. Обязанность по внесению налогов за них ложится на управляющих данных компаний. Сами взносы отчисляются за счет имущества, коим владеет инвестиционный фонд.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Чтобы узнать о том, кто именно может рассчитывать на льготы, важно изучить не только федеральные нормативные акты, но и местные. Наиболее часто на разные преференции, представленные снижением сбора или полным освобождением от его уплаты, могут рассчитывать следующие лица:

  • пенсионеры или инвалиды;
  • ветераны;
  • многодетные или малоимущие семьи;
  • благотворительные или иные организации, не получающие выгоду от своей работы;

Узнать точно, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога, можно непосредственно после обращения к представителям местной администрации региона.

Земельный налог: льготы и освобождение от него

Земельный налог, как мы уже говорили, относится к категории местных налогов. Иначе говоря, устанавливается местными органами и вводится в действие собственными нормативными актами. Так же освобождение от налога, льготы по нему устанавливают региональные органы. Российским законодательством определяется только категория льготников федерального уровня.

  • заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
  • предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
  • научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
  • учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
  • религиозные организации;
  • организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
  • вузы;
  • предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.

Виды льгот

Разные категории населения и компании могут рассчитывать на два вида льгот. К ним относится:

  • полное освобождение от уплаты сбора;
  • получение скидки, равной 10 тыс. руб. от налоговой базы, определяющейся как кадастровая цена объекта.

Любой вид послабления от государства оформляется исключительно в заявительном порядке, поэтому человек, рассчитывающий на льготу, должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы оформить ее.

Земельный налог в 2020 году — какие лица и организации освобождены от уплаты, как получить льготу

Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.

Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-naloga-na-zemlyu.html

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в московской области – 2020

Льгота по налогу на землю

/ Льготы инвалидам

Важная информация: “Льготы по налогу на землю для пенсионеров в московской области” с полным описанием проблематики и ми специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Все граждане Российской Федерации (далее – РФ) – собственники земельных участков – обязаны уплачивать налог в местный (региональный) бюджет. Законодательство РФ предусматривает пенсионерам как уязвимой социальной категории населения фискальные льготы.

От чего зависит размер налога на землю

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

  • населенные пункты;
  • сельское хозяйство;
  • специального назначения – земли, занятые:
    1. объектами промышленной инфраструктуры;
    2. коммуникациями;
    3. объектами обеспечения безопасности страны;
  • особо охраняемые природные территории;
  • фонды:
  • государственные запасы.

Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.

Ставка налогообложения в Московской области

Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:

Тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)

  • выращивание сельхозпродукции;
  • возведение объектов, предназначенных для коммунальных нужд;
  • нахождение под жилыми зданиями личного подсобного хозяйства (далее – ЛПХ)

Строительство дачного домаИспользование земли в иных целяхМО разделена на 35 районов – в каждом действует свой тариф. Земельный налог для пенсионеров в Московской области – таблица процентных ставок:Муниципальный район МОФискальный тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)http://sovets24.ru/2067-zemelnyj-nalog-dlya-pensionerov-v-moskovskoj-oblasti.html

Какие льготы по земельному налогу у пенсионеров в Московской области

Московская область – это регион, где забота о жителях является приоритетной задачей. О том, какие предусмотрены льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области, — пойдёт речь в данной статье.

Какие объекты подлежат обложению земельным налогом?

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.Не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота;
  • земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговые ставки по земельному налогу в Московской области

В каждом административном округе Московской области действует собственный нормативный акт, регулирующий ставку земельного налога, местные льготы по земельному налогу.Согласно п. 2 ст. 394 НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:

Размер налоговой ставки (%)Объект налогообложения
0,3· земли сельскохозяйственного назначения;

· земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства;

· земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

· земли, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства;

· земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

· земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5Прочие земельные участки

Федеральной налоговой службой разработан сервис, где представлена справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

В соответствии с данным документом на территории городского округа Балашиха установлены следующие налоговые ставки по земельному налогу:

Налоговая ставка (процент от кадастровой стоимости)Земельный участок
0,3· для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

· для жилищного строительства;

· занятые домами индивидуальной жилой застройки;

· занятые жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

· отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

· ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

0,75Земельные участки, предназначенные для размещения индивидуальных или коллективных гаражей, предназначенные для хранения индивидуального автотранспорта, используемого исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью1,5В отношении прочих земельных участков

Что понимается под кадастровой стоимостью имущества?

  • стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки;
  • стоимость, установленная в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Каким образом осуществляется государственная кадастровая оценка?

Чем предусмотрено?Цель

Источник: https://kafebanket.ru/lgoty-po-nalogu-na-zemlju-dlya-pensionerov-v-moskovskoj-oblasti/

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Льгота по налогу на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

 Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

  • освобождающие от необходимости уплаты;
  • частично снижающие размер сбора.

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

  • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
  • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
  • компании в «Сколково»;
  • религиозные учреждения;
  • общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
  • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
  • испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

  • на которых расположены государственные объекты;
  • стратегически важные (с военной точки зрения);
  • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
  • изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

Льготы по уплате земельного налога

Льгота по налогу на землю

Налог на землю относится к тем налогам, которые после оплаты их налогоплательщиками попадают в казну местных бюджетов. Но не все слои населения платят этот взнос в полном размере, для многих граждан предоставлены льготы по земельному налогу.

Законодательное регулирование

Земельный налог – это безвозмездная выплата денежных средств в местный или государственный бюджет. Этот вид денежного сбора взимается как с физических, так и с юридических лиц.

Земельный налог налогоплательщиком платится не менее четырех раз в течение года. Сумма и ставка налога устанавливается на федеральном уровне с помощью Налогового кодекса. В местных органах самоуправления эта же ставка корректируется в большую или меньшую сторону, опираясь на Налоговый кодекс РФ.

Законодательное регулирование ставки ЗН:

  1. Налоговый Кодекс РФ, об этом свидетельствует каждая статья 31 главы данного законодательного документа.
  2. Нормативно-правовые акты муниципалитетов.

В местных органах самоуправления устанавливаются точные группы, категории граждан и предприятий, которым предоставляются льготы по уплате данного бюджетного сбора. Этими же органами регулируются ставки, сроки уплаты и налоговые даты.

Кто обязан платить земельный налог

В первую очередь – это Граждане РФ, которые:

  1. Имеют во владении определенные земельные наделы.
  2. Имеют участок земли в бессрочном использовании.
  3. Землю получили по наследству.

Право собственности на земельный надел подтверждается свидетельством, которое выдают в Росреестре после того, как участок внесен в государственный перечень, и за ним закреплен определенный землевладелец.

Все владельцы независимо от размеров земельных наделов обязаны платить налог на эту собственность.

Налог на землю не платят только граждане, которые взяли этот участок в аренду или получили его в бесплатное пользование на определенный промежуток времени.

Ставки налога и сроки уплаты

Чтобы правильно и точно рассчитать сумму ЗН, которую придется выплачивать налогоплательщику, необходимо предусмотреть следующие данные: ставку, коэффициент и налоговую базу.

В настоящее время налоговой базой исчисления служит кадастровая стоимость земельного удела. Сумму ЗН высчитывают сотрудники налоговой службы. С помощью письменных уведомлений рассылают всем налогоплательщикам данные извещения по почтовым отделениям.

Налоговый сбор, по данному виду налогообложения составляющий 0.3%, применяют к землям:

  • которые используют в целях сельскохозяйственного возделывания;
  • жилищного фонда;
  • дачи, огороды сады и прочие СНТ.

Все остальные участки земли облагаются налогом по ставке 1.5%. Налоговый коэффициент означает время пользования данным земельным наделам. Если гражданин пользуется им постоянно, то коэффициент равен 1. Если стал владельцем недавно, коэффициент рассчитывается по количеству месяцев использования данных земельных угодий.

Сроки уплаты ЗН

Физические и юридические лица имеют различные сроки на уплату налогового сбора.

  1. Физическим лицам приходят почтовые уведомления, в которых назначена сумма, срок уплаты налога и указан земельный надел, который подвергается налогообложению. Налог взимается за прошлый период, оплатить его необходимо в конце ноября. С первого декабря будут взиматься штрафы в следующем месяце за неуплаченный вовремя налоговый сбор.
  2. Юридические субъекты обязаны уплатить налог либо раз в год, либо разделить платеж на четыре раза и выплачивать эту сумму раз в квартал. Организации самостоятельно ведут расчет налоговой суммы, и отчет предоставляют в налоговую службу. Оплаченным ЗН должен быть до первого февраля.

Какие бывают льготы на земельный налог:

  • полная отмена уплаты налога с определенных граждан и организаций;
  • уменьшение процента самого налога;
  • земельный надел облагается налогом не на всю его площадь, а на определенные его части;
  • уменьшается цена земельного надела, в результате чего снижается налоговая сумма;
  • налог начисляется в полном размере, но благодаря льготам уменьшается на определенную сумму.

Каждый вид льгот на уплату налога имеет свой код. Налогоплательщик должен его вносить в декларацию, по которой он будет уплачивать.

Чтобы узнать, кто имеет льготы на земельный налог, нужно рассмотреть все виды данных льгот по ЗН. Они могут быть установлены как на федеральном уровне, так и приняты в органах местной власти.

Снижение выплат по ЗН на федеральном уровне означает, что граждане, организации или ИП полностью освобождаются от выплат в госбюджет. К ним относятся:

  • организации, которые работают в уголовной и исполнительной системе;
  • предприятия, которые занимаются духовным просвещением населения на религиозном уровне;
  • свободные экономические зоны;
  • организации и предприятия, которые помогают инвалидам.

К гражданам РФ, которые имеют пособие по уплате ЗН на федеральном уровне, относятся:

  • коренные жители РФ, которые принадлежат к малочисленным народам, проживающим на территории России;
  • граждане, которые имеют особые заслуги перед государством;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • люди, которые в связи с условиями работы получили облучение или имеют другие виды льгот, связанных с их трудовой деятельностью.

Предоставление льгот по выплатам ЗН на местном уровне более широко и разнообразно, так как данные их виды предоставляют и устанавливают индивидуально в каждом местном органе самоуправления.

Кому положены данные льготы и в каком размере

Льготы по уплате сбора в бюджет могут полностью или частично освобождать налогоплательщика от этих выплат. При выяснении, какие именно льготы положены конкретному гражданину или организации, необходимо изучить все имущество и привилегии, которые предлагает государство и местные органы самоуправления.

В некоторых случаях налогоплательщику могут быть положены привилегии по взносу как на федеральном, так и на местном уровне. Возможен такой вариант, что граждане или организация могут быть полностью освобождены от выплат налога.

Гражданам и предприятиям, которые полностью не платят ЗН, льгота установлена на федеральном уровне:

  • граждане РФ, проживающие в Сибири, на Крайнем Севере и Дальнем Востоке;
  • организации, которые курируют эти малочисленные народности. Земля в данном случае используется для сохранения и поддержания всех особенностей и традиций этих народов;
  • граждане и предприятия, которые берут участок земли в аренду или получают ее в безвозмездное пользование на конкретное время.

Кроме вышеперечисленных категорий граждан и предприятий, на федеральном уровне нет больше никаких льгот по уплате земельного налога.

Порядок оформления

Чтобы получить одну из предоставляемых льгот, необходимо написать заявление и пойти в налоговую службу. При этом к заявлению должен быть приложен пакет соответствующих документов, подтверждающих право на льготу.

Заявление и пакет документов можно в налоговую службу:

  • доставить лично;
  • отправить по почте заказным письмом;
  • с помощью интернета, зайдя в личный кабинет налогоплательщика.

При отправлении документов в налоговую службу достаточно сделать их бумажные или электронные копии, заверять нотариусом их необязательно.

Какие документы потребуются

Для физических лиц: паспорт, государственный акт на землю (право собственности), справка о доходах.

  1. Дополнительные документы для льготников: копия пенсионного удостоверения (нотариус).
  2. Ветеранам ВОВ: удостоверение.
  3. Участникам ВОВ: удостоверение ветерана ВОВ.
  4. Инвалиды 1 и 2 групп: удостоверение об инвалидности, пенсионное удостоверение, справка врачебной комиссии.
  5. Чернобыльцы: удостоверение участника ликвидации катастрофы на ЧС.
  6. Для ИП: свидетельство ИП, полученное в ИФНС, устав, справка о бюджетном финансировании.

Как составить заявление

При личном посещении налоговой службы работники выдадут специальный бланк заявления, его нужно будет заполнить. Если отправлять заявление по почте, то бланк заявления можно скачать в интернете на официальных сайтах данных служб.

В бланке необходимо указать следующие данные:

  • Ф. И. О. не сокращенно, а полностью;
  • адрес по прописке;
  • кем и когда выдан паспорт;
  • ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которой работает обслуживающий данный сектор налоговик;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дату и подпись.

Если заявление пишется вручную на листе бумаги, в верхнем правом углу нужно заполнить графу, в какой орган подано заявление и от кого. Посередине листа с заглавной буквы нужно написать слово «заявление». В самом заявлении написать просьбу и на основании чего положена эта льгота. Внизу ставиться дата и подпись.

Категории льготников, для которых действуют послабления

К ним относятся следующие категории граждан:

  1. Ветераны войны, при оценке стоимости земельного надела из ее стоимости отнимают 10001, а на оставшуюся стоимость начисляется налог.
  2. Владельцы земельных участков – пенсионеры. На федеральном уровне льготы не предусмотрены, а местные органы самоуправления могут самостоятельно их назначать.
  3. Налоговые льготы для многодетных семей на государственном уровне не предусмотрены. На местном уровне эти льготы применяются редко. Чтобы узнать о наличии такой льготы нужно подать запрос в налоговую службу.
  4. Для военнослужащих пенсионного возраста. Эта льгота не предусмотрена ни на государственном уровне, ни в местных органах самоуправления. Но в некоторых областях может действовать на местном уровне.
  5. Для ветеранов труда такая льгота по ЗН не установлена. Имеется лишь в некоторых областях, узнавать о ней нужно в местных муниципалитетах.
  6. Граждане, которые имеют 1 или 2 группу по инвалидности, пользуются следующими привилегиями. От кадастровой стоимости земельного участка можно вычесть сумму 10001 рублей, а на остальную стоимость начисляется налог в общем порядке.

Особенности предоставления льгот

Все граждане РФ обязаны платить ЗН в соответствии с установленными сроками. Сумма ЗН должна быть выплачена в полном объеме, если у налогоплательщика есть льготы с учетом всех льгот.

Все владельцы ИП, так же как и обычные граждане, обязаны в полном объеме и в срок оплачивать ЗН.

Владелец ИП не платит ЗН в том случае, если земельный надел взят в аренду или получен в бескорыстное пользование. В этом случае ЗН обязан платить собственник земельного надела!

Полностью от выплат ЗН освобождены организации:

  • учреждения, которые принадлежат к Минюсту РФ;
  • которые владеют дорогами в стране и занимаются их ремонтом;
  • которые относятся к религии: храмы, церкви, центры духовного просвещения;
  • товарищества для инвалидов, ИФНС;
  • созданные для творческого развития населения;
  • ТСЖ и те, что принадлежат к экономической зоне РФ.

В большинстве регионов РФ действует множество льгот для различных групп населения. Для большинства граждан есть льготы, которые назначены на федеральном уровне. Стоит узнать все доступные льготы и, обратившись в органы налоговой службы, оформить их официально.

Льготы по уплате земельного налога Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ZaZemlyu.ru/zemelnoe-pravo/nalog/lgoty.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.