Льгота по имущественному налогу

Содержание

Льготы по имущественным налогам для физических лиц

Льгота по имущественному налогу

6 декабря, 2018

Платить налоги и сборы, как следует из статьи 57 Конституции России, — прямая обязанность гражданина, предприятия или организации, на которую распространяется действие соответствующего закона.

Та же статья предусматривает возможность отягчения финансового бремени; может ли налогоплательщик несколько улучшить своё положение, она не рассказывает.

Ответ на этот вопрос даёт Налоговый кодекс; кто и при каких обстоятельствах может претендовать на льготы по имущественным налогам для физических лиц — далее в статье.

Природа и разновидности льгот

В соответствие с пунктами 1 и 6 статьи 407 Налогового кодекса (далее — просто Кодекса), определённые категории физических лиц — налогоплательщиков могут быть или полностью освобождены от выплаты того или иного государственного сбора, или рассчитывать на уменьшение необходимых выплат вследствие пересмотра облагаемой базы — стоимости принадлежащего им имущества.

Это право относится к заявительным: гражданин должен самостоятельно уведомить Федеральную налоговую службу о желании получить льготу — в противном случае налог придётся платить в полном размере, и за его частичную или несвоевременную выплату будет начисляться пени, а затем и штраф.

Государство отказывается принимать решение за налогоплательщика — и требует от него письменного заявления о предоставлении льготы. Для каждого отчётного периода оно должно быть подано, в соответствии с первым абзацем пункта 7 статьи 407 Кодекса, не позднее 1 ноября предыдущего года.

Все имеющиеся в распоряжении физических лиц льготы можно разделить на три категории:

  • на недвижимое имущество;
  • на транспортные средства;
  • на землю.

В зависимости от обстоятельств человек может обладать правом на одну из них или на все вместе; по его желанию действие любой льготы может быть приостановлено или отменено — до подачи нового заявления.

Налог на недвижимость

Согласно пункту 1 статьи 407 Кодекса, правом на льготу по имущественному налогу (в заявительном порядке) обладают:

  1. Герои СССР и/или РФ, вне зависимости от оснований присвоения звания (подпункт 1).
  2. Полные (все три степени) кавалеры Ордена Славы (подпункт 1).
  3. Инвалиды первой и второй групп, независимо от характера заболевания (подпункт 2).
  4. Дети-инвалиды и инвалиды с детства (подпункт 3).
  5. Граждане, принимавшие непосредственное участие в Гражданской, Великой Отечественной войне и других официально признанных боевых действиях СССР, включая партизан (подпункт 4).
  6. Граждане, во время Великой Отечественной войны занимавшие штабные должности в качестве вольнонаёмных, сотрудников КГБ и МВД (подпункт 5).
  7. Лица, находившиеся в это же время в городах, оборона которых засчитывается в соответствии с действующим законодательством в выслугу лет для получения военной пенсии (подпункт 5).
  8. Пострадавшие или участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле, на челябинском «Маяке» и испытаний под Семипалатинском (подпункт 6).
  9. Военные, действующие и вышедшие в отставку по возрасту или вследствие реорганизации, при условии, что их стаж на службе составляет от 20 лет (подпункт 7).
  10. Лица, по долгу службы участвовавшие в ядерных и термоядерных испытаниях и ликвидации аварий соответствующих установок (подпункт 8).
  11. Семьи военных, в официальном порядке признанные оставшимися без кормильца (подпункт 9).
  12. Граждане, получающие на законных основаниях социальные пенсии и пенсии по выслуге лет (подпункт 10).
  13. Лица, участвовавшие в боевых действиях в Афганистане и других официально признанных операциях, вне зависимости от факта текущего нахождения на службе (подпункт 11).
  14. Пострадавшие от ядерных аварий, в том числе связанных с космической техникой и оружием (подпункт 12).
  15. Супруги и родители, кровные или приёмные, чиновников и военных, погибших при исполнении долга (подпункт 13).
  16. Творческие работники — в отношении используемых для осуществления профессиональной деятельности зданий и помещений, в том числе используемых на временной основе (подпункт 14).
  17. Владельцы построек площадью не более 50 квадратных метров, используемых для ведения личного, дачного, индивидуального жилищного хозяйства, а также ухода за садом и огородом (подпункт 15).

Действие льготы распространяется на:

  • комнаты и квартиры, находящиеся в частичной или полной собственности;
  • части жилых домов или дома целиком;
  • помещения, используемые на ранее описанных условиях творческими работниками;
  • постройки, упомянутые в пункте 17 приведённого выше перечня;
  • машиноместа;
  • капитальные гаражи.

Льгота не применяется в отношении любого из перечисленных объектов, если его стоимость превышает 300 миллионов рублей (пункт 2, подпункт 2 статьи 406 Кодекса).

Налог на транспортные средства

Правом на льготу по транспортному налогу обладают:

  1. Владельцы автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил.
  2. Собственники машин, специально оборудованных для лиц с инвалидностью.
  3. Хозяева транспортных средств, на момент очередного начисления находящихся в угоне.
  4. Прочие физические лица, согласно определениям муниципального законодательства.

В зависимости от региона проживания гражданину может быть предоставлено право на льготу в отношении одного или нескольких транспортных средств; уточнить положение дел налогоплательщику следует в отделении ФНС по месту проживания.

Налог на землю

В полном объёме от уплаты земельного налога освобождаются, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 395 Кодекса граждане, относящиеся к малочисленным и/или коренным народам Дальнего Востока, Севера и Сибири.

Остальные физические лица могут, в соответствии с местным законодательством, обладать правом на частичную льготу — в размере 10 тысяч рублей на одного человека.

Порядок получения

Убедившись в своём праве на получение той или иной имущественной льготы, резидент должен в срок до 1 ноября направить в местное отделение ФНС заявление о её предоставлении; в нём необходимо чётко изъявить своё желание, привести основания для частичного или полного освобождения от уплаты налога и указать, в отношении какого объекта оно должно применяться.

Если в тексте документа не указано обратное, он будет действовать неограниченное время — вплоть до утраты права или письменного отказа от получения.

В настоящее время подать заявление можно как посетив ИФНС или МФЦ, так и отправив его Почтой России или воспользовавшись соответствующей функцией личного кабинета на сайте налоговой.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/lgoty-po-imushhestvennym-nalogam-dlja-fizicheskih-lic

Льготы по налогу на имущество

Льгота по имущественному налогу

Граждане России, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны уплачивать государству налог. Однако пенсионеры от этой обязанности освобождены согласно пп. 10 п. 1 ст.

407 НК РФ, причем с 2016 года как работающие, так и не имеющие более официального трудоустройства. Тем не менее существуют определенные льготы по налогу на имущество физических лиц не пенсионного возраста.

Разберемся, какие документы понадобятся и рассмотрим прочие важные нюансы.

Кто имеет право на льготу

Ранее налог на имущество для пенсионеров не взыскивался совсем вне зависимости от количества объектов недвижимости, находящихся в собственности. Несмотря на то, что льготные условия для пожилых людей сохранены, согласно нововведениям необходимо оплачивать налоговые начисления по кадастровой стоимости, а не той, что была установлена в ходе инвентаризации.

Категории физических лиц, не облагаемых обязательным имущественным налогообложением:

  • инвалиды с детства, а также I и II групп инвалидности;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций;
  • военнослужащие;
  • пенсионеры.

Лицам пенсионного возраста порой могут прийти квитанции, в которых говорится о том, что им необходимо платить налог на имущество и указана сумма, которую следует заплатить за квартиру или дом. Такая ситуация ошибочна, ничего платить пенсионер не должен.

Чтобы все исправить, следует обратиться в фискальный орган, предъявив пенсионное удостоверение, чтобы доказать право на освобождение от налога на недвижимость пенсионерам.

Особенное внимание следует обратить на случай, если недвижимый объект находится в долевой собственности.

В этом случае необходимо выделить всех пенсионеров, так как за прочих собственников жилой площади налоги платить они не обязаны. А значит льготный следует разделить между ними, тогда как прочие совладельцы платят налог в полном размере.

За что не нужно платить налог

На недвижимость для пенсионеров платить налог не нужно, главное, чтобы она находилась в его собственности. Для остальных граждан льготная налоговая программа распространяется на:

  • жилые недвижимые объекты: дом, квартира, комната;
  • гараж, сарай, места для автотранспорта;
  • помещения, которые используются в качестве фото-, художественных мастерских и прочих видов творческой деятельности;
  • хозяйственные постройки общим метражом не более 50 квадратных метров, находящиеся на территории дачи, сада и прочих земельных участках.

Вся недвижимость, которая не попала в этот список, облагается налогом на имущество на общих основаниях, без каких-либо поблажек. Недвижимое имущество, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, является дорогостоящей. А значит даже будучи перечисленной в льготном перечне, ее собственник обязан уплачивать налог в полном размере.

Кроме того, для того, чтобы владелец недвижимости подпадал под льготное налогообложение, необходимо соблюсти некоторые дополнительные условия:

  • жилая площадь или иные помещения не должны использоваться для предпринимательских целей, то есть для получения финансовой выгоды;
  • объект недвижимости обязан быть личной собственностью лица.

Так, даже если вы пенсионер, но у вас две квартиры или дачи, на вторую собственность льготные условия не распространяются, и платить налог на вторую квартиру придется полностью.

ВНИМАНИЕ! Получить налоговую льготу согласно последним нововведениям можно только на один объект недвижимости по желанию налогоплательщика.

Льготы по налогу для пенсионеров

Несмотря на то, что пожилые люди могут не платить налог на недвижимость, теперь и работающим, и неработающим пенсионерам, получающим лишь не облагаемые подоходным налогом пенсии в качестве основного дохода, положен налоговый имущественный вычет наряду со всеми остальными плательщиками НДФЛ.

Пожилой человек, решивший приобрести недвижимость, может не платить имущественный налог на приобретенную квартиру для пенсионеров по ставке в 13%. Кроме того работающие пенсионеры имеют право получить налоговый вычет не только за текущий год. Но и за предшествующий, к моменту покупки недвижимости временной отрезок, равный трем годам.

Для того, чтобы получить имущественный вычет, то есть скидку в 13%, необходимо после приобретения жилой площади делать следующее:

  • обратиться в бухгалтерию с прежнего места, где тот был официально трудоустроен, для получения справки по форме НДФЛ-2;
  • заполнить налоговую декларацию в отделении фискальной службы по месту жительства;
  • написать соответствующее заявление о предоставлении имущественного вычета;
  • предъявить пакет правоустанавливающих документов на недвижимость, доказывающий что заявитель является ее собственником.

Кроме того понадобится как сам паспорт, так и его копия. Все это подается в налоговую инспекцию, которая проверяет предоставленные данные на достоверность и актуальность. После принятия решения, фискальным органом высылается соответствующее уведомление заявителю.

Возврат средств в размере уплаченного ранее подоходного налога при покупке жилья осуществляется только по безналичному расчету после предоставления соответствующих реквизитов получателя вычета. Эти данные нужно заранее внести в текст заявления. Возврат средств возможен только за один объект недвижимости.

Льготы бюджетникам

Налог на имущество физических лиц порой тяжелая ноша для некоторых слоев населения, особенно трудящихся в бюджетной сфере. Для облегчения налоговых обязательств и улучшения уровня жизни этой категории граждан, были созданы различные льготные программы по получению субсидий бюджетникам, а также льготы по ипотеке.

Действующее законодательство предлагает следующие поблажки:

  • одновременная компенсация стоимости покупаемой жилплощади, но не более 15% от стоимости;
  • компенсация части процентов от суммы, потраченной на ипотечный кредит.

При этом федеративный субъект или муниципальный орган самостоятельно выбирают вид оказываемой бюджетнику помощи. Помимо государственных, существуют также частные программы финансовой поддержки граждан, например, кредитование по сниженной процентной ставке.

Получить льготу по ипотеке для бюджетников имеют право непосредственно госслужащие, то есть те, кто находится на обеспечении государственного бюджета и подпадает под действие программы. Кроме них такой поблажкой могут воспользоваться малоимущие слои населения и молодые семьи, при условии что ни мужу, ни жене еще не исполнилось 35 лет.

Необходимая документация и порядок оформления

Прежде, чем обратиться за получением льготы пенсионерам или иному гражданину РФ необходимо собрать и предъявить:

  • заявление с просьбой предоставить льготу;
  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • индивидуальный идентификационный номер (ИНН);
  • бумаги, подтверждающие право собственности заявителя на недвижимое имущество.

После того, как необходимые документы собраны, следует обратиться в отделение налоговой инспекции для оформления льготы по налогам на имущество. Так как законодательно нет четко установленной формы подобного заявления, оно пишется в свободной форме.

Но образец, на который следует ориентироваться при написании, можно посмотреть на сайте Федеральной Налоговой Службы или скачать по ссылке заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Этим заявлением вы уведомляете фискальные органы о том, что хотите получить льготу по налогу на недвижимость.

https://www.youtube.com/watch?v=f0a2BwoLYT0

В тексте заявления:

  • ФИО заявителя;
  • сведения о конкретном отделении налоговой инспекции, куда подается заявление;
  • паспортные и данные ИНН;
  • адрес фактического места проживания;
  • цель обращения;
  • основания для льгот.

В конце заявления ставится текущая дата и личная подпись заявителя, подается лично, стандартной или электронной почтой на сайт ФНС.

Все необходимые сведения должны быть предоставлены работником налоговой службы по просьбе гражданина. Заявление и все приложенные к нему документы необходимо подать до 1 ноября налогового года.

При оформлении бумаг до 1.11.2016 года, льгота будет предоставлена за 2016 год.

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/lgoty-na-imushhestvo

Льготы по налогу на имущество физических лиц в России

Льгота по имущественному налогу

Власти нашей страны заботятся о своем населении. Особенно, о менее защищенных категориях граждан. С этой целью утверждаются различные привилегии и дотации.

Поэтому, часть людей вправе рассчитывать получить льготы по налогу на имущество. Чтобы их оформить требуется идти в ИФНС с определенным пакетом документации.

Однако, претендовать на привилегии можно только относительно одной единицы имущества. По остальным объектам дань государству будет выплачиваться полностью.

Законодательная информация

Любые правила устанавливаются законами. Не является исключением и исчисление дани государства относительно имущества, а также получение льгот. Существует несколько законов, определяющих сферу действия дани государству относительно имущества и льготников. Основными из них являются ст. 399 – 409 НК.

Все виды дани государству начинают и прекращают своё действие на основании законодательных актов. Предположим, по ч. 3 статьи 407 налогового кодекса РФ некоторым людям полагаются привилегии. Они предоставляются в отношении одного объекта налогообложения.

Кодекс чётко прописывает все, что касается исчисления дани государству относительно имущества и льгот по нему.

Имущество, за которое обязательно платить налог

Имущество, находящееся в собственности людей подлежит налогообложению согласно закону.

Объектами налогообложения могут выступать:

  1. Жилой дом;
  2. Жилое помещение (квартира, комната);
  3. Гараж или машино-место;
  4. Единый недвижимый комплекс;
  5. Объекты незавершенного строительства;
  6. Иные строения, здания, помещения и сооружения.

Список указанных сооружений недавно был обновлен. Раньше в перечне присутствовала отдельная позиция дачи. Теперь, все помещения или сооружения, расположенные на земельных участках с целью ведения огорода, сада или тому подобного, относят к жилым домам.

Другими словами, если человек имеет во владении любое из перечисленных имуществ, ему придется ежегодно платить за него дань в бюджет страны.

Когда не надо платить налоги

Нельзя признать объектом налогообложения имущество многоквартирного дома. Каждый из владельцев квартир платит за себя ежегодную дань государству. При расчете налога, во внимание берется исключительно квадратура квартиры или комнаты, которая находится в собственности.

Иногда, у людей возникает право налогоплательщика на налоговую льготу по всем видам имущества. Предположим, для трудящихся при проведении испытаний на семипалатинском полигоне, военнослужащих и иных льготных категорий граждан.

Полный список лиц, которых не обязывает закон выплачивать дань государству достаточно обширный. Он утвержден НК и в последние годы не терпел изменений. Если человек находит себя в данном перечня, значит, он вправе рассчитывать на привилегию.

Льготники по оплате налогов

Налог на имущество физических лиц могут не платить следующие категории граждан:

  • Люди 1 и 2 группой инвалидности, инвалиды с детства.
  • Участники гражданской войны и великой отечественной войны других боевых действий.
  • Ветераны войны и других боевых операций по защите СССР.
  • Люди, входящие в состав действующей армии и бывших партизан.
  • Вольнонаемники вооруженных сил, органов внутренних дел и государственной безопасности.
  • Гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие аварии в Чернобыле.
  • Военнослужащие и лица, уволенные в запас, имеющие военный срок службы 20 лет и более.
  • Близкие родственники военнослужащих потерявших кормильца.
  • Пенсионеров получающих пенсии, назначаемые в порядке ПФ.
  • Жители Российской Федерации подвергшиеся воздействию радиации.
  • Супруги и родители погибших военных и государственных служащих.

Пользоваться привилегией допускается только за одну единицу собственности. И не важно, чем владеет человек: квартирой, комнатой. Однако, собственник может выбрать, относительно чего просить льготу.

Принципы расчета налога

Закон от 04 октября 2014 г. № 284 внес изменения относительно расчета налога. Главное новшество касается отказа от исчисления дани по инвентаризационной стоимости.

Ставки налога устанавливаются индивидуально в  регионах. Однако, во внимание берется базовая ставка налога на имущество от кадастровой цены недвижимости:

0,1 % 2 % 0,5 %
  • жилой недвижимости;
  • гаражей;
  • хозяйственных построек меньше 50 квадратов площади;
  • и т.п.
  • офисов;
  • центров;
  • имущество, кадастровая стоимость которого более 300 тыс. руб.
  • Другой собственности.

    Ставки такого налога могут вообще отсутствовать либо увеличиваться региональными властями до трёх раз.

    Есть только два варианта расчета дани государству:

    1. относительно кадастровой стоимости;
    2. по инвентаризационной цене собственности.

    Рассчитывая дань государству по кадастровой стоимости недвижимости, требуется использовать определенные вычеты.

    Вычеты, для определения налоговой базы:

    Вид объекта Вычет
    Квартира Кадастровая стоимость 20 кв.м
    Комната Кадастровая стоимость 10 кв.м
    Жилой дом Кадастровая стоимость 50 кв.м
    Единый комплекс 1 млн. рублей

    Для удобства восприятия, рассмотрим пример принципов и формулы расчета дани в бюджет относительно имущества.

    Пример расчета:

    Предположим, во владении Сидорова Алексея Кирилловича есть квартира в Москве квадратурой 60 метров. Её инвентаризационная стоимость составляет 287 тыс. рублей, кадастровая цена – 7 млн. рублей.

    Если считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости, используется формула:

    Теперь разберем, как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Налоговая база исчисляется двумя этапами:

    Окончательная сумма дани государству считается согласно формуле, утвержденной 408 статьёй кодекса:

    Получается, сумма налога к уплате составит:

    Некоторыми физическими лицами оформляются льготы по имущественным налогам, Автоматически налоговая льгота по налогу на имущество не предоставляется. Поэтому, чтобы получить привилегию, необходимо заявить о своём праве документально.

    Процедура оформления привилегии

    Льгота на имущественный налог предоставляется исключительно определенным категориям граждан. При этом, заявитель должен документально подтвердить своё льготное право. Чтобы оформить налоговые льготы по налогу имущество физических лиц, необходимо придерживаться следующего порядка действий:

    1. Сбор пакета бумаг. Какие нужны документы для получения льготы:
      1. Заявление по форме инспекции для физических лиц о получении льготы на налог. Заявление на льготу по налогу на имущество можно заполнить на месте под контролем специалиста либо принести в  готовом виде.
      2. Удостоверение личности.
      3. Документация на собственность. Для этого обязательно получить справку о регистрации имущества, так как свидетельство сейчас не выдается.
      4. Бумаги, являющиеся основанием для предоставления льготы.
    2. Собранный пакет документации требуется сдать в инспекцию.

    Право на льготу по налогу на имущество возникает после принятия положительного решения инспекцией. Если документы собраны не полностью, налоги будут приходить льготнику в полном объеме.

    Когда человек, который платит налог на имущество, уверен, что ему положена льгота, ему требуется с документами обратиться к специалистам ИФНС. Другими словами, льготником, имеющим собственность, заполняется заявление о предоставлении льготы в налоговом органе и сдается требуемый пакет документации. С этого момента он вправе рассчитывать на привилегию по налогу.

    Интересная информация:  Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ

    Варианты подачи заявления

    Порядок применения льгот предполагает подачу заявления специалистам ИФНС.

    Сдача всех документов на льготы по налогам на имущество физических лиц осуществляется одним из способов:

    1. Обращение заявителя в инспекцию.
    2. Подача документации специалистам ИФНС через представителя. Тогда дополнительно придется подготовить нотариальную доверенность.
    3. Отправка пакета документации через почту – письмом с уведомлением и описью о вложении.
    4. Передать бумаги электронно.

    Льготники в конце каждого года подают уведомление в инспекцию, с обозначением объекта налогообложения. Если оно не предоставляется в установленный законом срок, налог назначается в максимальном объеме. Также в орган можно обратиться с заявлением о пересчете размера налога.

    Форма заявления по льготе

    Чтобы воспользоваться льготной по налогу на имущество, человек должен подать в ИФНС определенный пакет документации, включая заявление. Оно имеет утвержденную законом форму и не может содержать описок, исправлений. Как заполняется заявление о предоставлении льготы по налогу, зависит от категории льготника.

    Пример заполнения заявления для инвалидов:

    Идентично заполняется бланк:

    • для военнослужащих;
    • для пенсионеров;
    • иных льготников.

    Отличие заключается лишь в обозначении бумаги основания получения привилегии.

    Для индивидуального предпринимателя законодательством предусмотрена другая форма заявления.

    Изменения в 2018 году

    Основные моменты, которые касаются налога на имущество и оформления льгот:

    • Налог на имущество физлиц и организаций рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости, которую приблизят к рыночной цене.
    • Налогообложение недвижимости в отношении пенсионеров теперь будет снижаться лишь частично.
    • Владелец собственности может получить льготы только на одну единицу имущества. Выбор объекта налогообложения каждого вида остается за заявителем. Только придется в конце каждого года предоставлять налоговый орган уведомление о выбранных видах имущества.
    • Не имеют право на льготы по налогу хозяева апартаментов.

    С целью избежать массового возмущения в сторону государственной власти, при расчете налога по старой схеме, будут использоваться особая формула, позволяющая существенно снизить размер налога.

    Остаются на прежнем уровне федеральные льготы установленные законом России. Как можно получить льготы, рекомендуется уточнять в налоговом органе города проживания. В общем, правила оформления остаются прежними.

    Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo

    Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги

    Льгота по имущественному налогу

    Уплата налогов, в том числе имущественных, касается огромного количества граждан (физических лиц) России. К имущественным налогам относятся налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Для указанных налогов предусмотрены льготы, устанавливаемые федеральным, региональным и местным законодательством.

    Из статьи вы узнаете о том, какие существуют налоговые льготы для физических лиц по уплате налогов, относящихся к имущественным.

    Кто является льготником по имущественным налогам

    Льготы по имущественным налогам для физических лиц в целом устанавливаются Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне. Но для некоторых видов налогов вопросы, связанные с льготами, могут решать органы власти субъектов РФ и органы власти муниципальных образований.

    Рассмотрим все это более подробно. Начнем с льготников, и попробуем разобраться, какие категории физических лиц имеют льготы по каждому виду имущественного налога.

    1) Налог на имущество

    Право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

    • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
    • участники ВОВ;
    • чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
    • военнослужащие;
    • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
    • пенсионеры;
    • граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
    • родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
    • физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

    Перечисленные категории граждан не уплачивают налог на имущество.

    2) Земельный налог

    Налоговым кодексом РФ установлен перечень физических лиц, имеющих право на льготу по данному виду имущественного налога. Речь идет о так называемом налоговом вычете, когда налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности гражданина.

    Указанная льгота применяется в отношении:

    • Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
    • инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;
    • ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
    • пенсионеров;
    • чернобыльцев и других пострадавших от воздействия радиации;
    • лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

    Для применения льготы указанные лица должны представить в налоговый орган подтверждающие документы.

    Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

    Напомним, что субъектами РФ и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы и для других категорий физических лиц по данному виду имущественного налога.

    О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    3) Транспортный налог

    На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Однако льготы и категории лиц, относящихся к льготникам (физическим лицам) по этому виду имущественного налога, предусмотрены законами субъектов РФ, а также законами городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

    О том, какие льготы и для каких категорий граждан установлены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.

    В разделе «Электронные сервисы» на сайте надо кликнуть активную ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Потом надо выбрать «Транспортный налог» и выбрать регион в строке «Субъект Российской Федерации». После этого надо нажать кнопку «Найти».

    В появившейся таблице в правой колонке кликнуть ссылку «Подробнее». В рубрике «Региональные льготы» можно найти информацию о льготах.

    На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

    В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

    1) Льгота по налогу на имущество

    Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

    Объектам налогообложения является следующее имущество:

    • жилой дом;
    • жилое помещение (квартира, комната);
    • гараж, машино-место;
    • единый недвижимый комплекс;
    • объект незавершенного строительства;
    • иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

    В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

    При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота категориям лиц, указанным в предыдущем разделе, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    • квартира или комната;
    • жилой дом;
    • помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
    • хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
    • гараж или машино-место.

    Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

    https://www.youtube.com/watch?v=2RbqaUPXuCk

    Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в другой нашей статье.

    2) Льгота по земельному налогу

    Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

    Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

    3) Льгота по транспортному налогу

    Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

    Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

    В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам

    Для имущественных налогов, устанавливаемых для физических лиц, предусмотрено два вида льгот. Это освобождение от уплаты налога и налоговый вычет.

    Напомним, что категории льготных лиц и льготные объекты налогообложения устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

    Источник: https://lawrecom.ru/lgoty-fiz-lic-na-imushhestennye-nalogi/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.